PEDOMAN Pelaporan Keuangan

• Berdasarkan Perpres bahwa orang atau badan yang menerima atau menguasai uang negara wajib menyelenggarakan pembukuan.

• Pedoman Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban bahwa sekolah penerima bantuan dana pembelajaran kewirausahaan berkewajiban mempertanggungjawabkan dana bantuan pada periode Putaran-II dan seterusnya.

• Pelaporan dengan menyelenggarakan pembukuan. Proses penyajian dilakukan dengan setidaknya menyelenggarakan Buku Kas, Buku Bank, Buku Penerimaan dan Buku Pengeluaran.

• Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas (LPPK). Proses Pelaporan keuangan setidaknya mampu menyajikan LPPK.

MENGAPA PERLU PELAPORAN KEU

TUJUAN PELAPORAN KEUANGAN

• Posisi Kas dan Bank Awal. Menginformasikan posisi Kas di tangan dan Kas di bank pada awal bulan.

• Penerimaan Kas. Menginformasikan penerimaan kas selama satu bulan dalam bulan yang dilaporkan.

• Pengeluaran Kas. Menginformasikan pengeluaran kas selama satu bulan dalam bulan yang dilaporkan.

• Posisi Kas dan Bank Akhir. Menginformasikan posisi Kas di tangan dan Kas di bank pada akhir bulan.

SIAPA YANG MELAPORKAN

• Sekolah penerima bantuan. Secara langsung menjadi pihak yang harus melaporkan kondisi pengelolaan keuangan bantuan pembelajaran kewirausahaan kepada pihak-pihak terkait.

• Putaran-I. Laporan penggunaan dana bantuan disebut laporan pelaksanaan program. Terdiri dari: Laporan Awal, Laporan Perkembangan Pelaksanaan Program, dan Laporan Akhir Pelaksanaan Pekerjaan

• Putaran-II dan seterusnya. Laporan pemanfaatan dana yang dilakukan dari penggunaan dana hasil Putaran-I.

ATURAN MAIN PELAPORAN KEU

• Laporan Keuangan. Disajikan setiap bulan oleh sekolah penerima bantuan selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya (Putaran II)

• Hal-Hal yang harus diperhatikan:

(1) Laporan disajikan oleh bendaharawan sekolah penerima bantuan

(2) Laporan dibuat oleh Tim Pelaksana, disetujui oleh Kepala Sekolah, dan diketahui Pejabat Dinas Pendidikan Kota/Kab setempat

(3) Copy file (excel file) disajikan sesuai format yang disusun oleh Direktorat PSMK, dikirim melalui email ke wirausaha_psmk@yahoo.com atau wirausaha.psmk@gmail.com

NERACA

LAPORAN LABA RUGI

JurnalUmum

BAGAIMANA LAPORAN DISAJIKAN

Kartu Piutang

Jurnal Pengeluaran

Bukti-2 Kas Masuk

Bukti-2 Kas Keluar

Jurnal Penerimaan

Buku BANK

Buku KAS UMUM

Kartu Persediaan

LAPORAN PENERIMAAN dan

PENGELUARAN KAS

Penjelasan Simbul (1):

Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi penerimaan Kas/uang tunai dalam pelaksanaan kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur. Misaknya: Faktur/Nota Pembelian

Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi pengeluaran Kas/uang tunai dalam pelaksanaan kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur. Misaknya: Faktu r/Nota Pembelian

Bukti Kas Masuk

Bukti Kas Keluar

Penjelasan Simbul (2):

Buku Kas Umum, merupakan buku/akun yang digunakan untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan baik penerimaan uang tunai maupun pengeluaran uang tunai

Buku Bank, merupakan buku/akun yang digunakan untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan dengan baik penarikan maupun penyetoran dana ke rekening Bank

Buku KAS UMUM

Buku BANK

Penjelasan Simbul (3):

Buku Penerimaan, merupakan buku yang berisi rincian transaksi-transaksi penerimaan kas, diantaranya dari: penarikan dana dari rekening bank, penjualan tunai, penerimaan pembayaran piutang, jumlah bunga dari rekening bank, dan penerimaan lain

Buku Pengeluaran, merupakan buku yang berisi rincian transaksi-transaksi pengeluaran kas, diantaranya untuk: pembelian bahan atau peralatan, pembayaran utang pada PT/CV/Toko, pembayaran biaya operasional seperti Honor/Gaji-biaya transportasi-biaya pemeliharaan, dan pembayaran biaya non operasional –pajak dan administrasi bank

Jurnal Penerimaan

Jurnal Pengeluaran

Penjelasan Simbul (4):

Kartu Persediaan, merupakan kartu bantu yang berfunsi untuk mencatat semua persediaan yang dimiliki oleh sekolahan berupa barang dagang, hasil rakitan, atau hasil produksi

Kartu Piutang, merupakan kartu bantu yang berfungsi untuk mencatat semua piutang atas barang-barang yang dijual secara kredit /angsuran kepada semua pelanggan sekolahan

Kartu Persediaan

Kartu Piutang

Penjelasan Simbul (5):

Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas, merupakan laporan yang dihasilkan dari pemindahan rekapitulasi nilai awal dan akhir bulan buku-buku dan kartu-kartu yang diselenggarakan oleh sekolahan dalam rangka pembukuan transaksi selama satu bulan

Arut-urutan proses pencatatan transaksi

Menunjukkan transaksi yang membutuhkan Kartu Bantu persediaan dan piutang

LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELURAN KAS

Form: BUKTI TRANSAKSI

KOP SEKOLAH

Sudah Terima dari

Uang sebesar

Untuk pembayaran

KUITANSINo. Bukti: ......./SMK-......../....../201...

: Kepala SMK............................................

:

: ..................................................................................................................................................

...................................................................................................................................................

...................................................................................................................................................

Dengan rincian sebagaimana Faktur/Nota/Dokumen Pendukung terlampir,tanggal .......................... No. .....................

Setuju Dibayar, Kepala Sekolah

(.................................................) Nama jelas dan Tanda tangan

Lunas dibayarBendahara

(...................................................) Nama jelas dan Tanda tangan

.............................,.................201...Penerima,

(..................................................)Nama jelas dan Tanda tangan

......................................................................................................................................

......................................................................................................................................

Rp. .....................................,-

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................

Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

BUKU KAS UMUMBulan ....................... 201..

Tanggal Uraian No.Bukti Debet Kredit Saldo

Pindahan...

TOTAL

Form: BUKU KAS UMUM

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................

Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

BUKU BANKBulan ....................... 201..

Tanggal Uraian No.Bukti Debet Kredit Saldo

Pindahan...

TOTAL

Form: BUKU BANK

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................

Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

JURNAL PENERIMAANBulan .......................201..

Tanggal Uraian No.Bukti

KREDIT DEBET

Penarikan BANK

Penjualan Tunai

Pembayaran

Piutang

Peneriman Bunga

Lain-Lain ..........

..

.......... Kas

Pindahan...

TOTAL

Form: BUKU PENERIMAAN

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

JURNAL PENGELUARANBulan .......................201..

Tanggal Uraian No.Bukti

KREDIT DEBET

Kas Pbelian Bahan/

Brg

Pbayarn Utang

Upah Honor/ Gaji

Biaya Transprt

Biaya Promsi/

iklan

Biaya Pemeliharaan

..........

Pindahan...

TOTAL

Form: BUKU PENGELUARAN

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................

Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

BUKU BANTU PAJAKBulan ....................... 201..

Tanggal Uraian No.Bukti

Penerimaan (Debet) Pengluarn (Kredit)

SaldoPPN PPh

Psl 21PPh

Psl 22PPh

Psl 23

Form: BUKU BANTU PAJAK

SMK.....................................

Kota/Kabupaten ..........................................

Provinsi .......................

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*

BUKU PENGAWASAN ANGGARANBulan ....................... 201..

Tanggal Uraian No.Bukti Rincian Biaya Jumlah Biaya

Form: BUKU PEMGAWASAN ANGGARAN

LAPORAN PUTARAN BulananSMK .................................

KAB/KOTA .......................................LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS

Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*Bulan : JANUARI 2011

1. SALDO AWAL Bank Rp. - Kas Rp. - JUMLAH SALDO AWAL Rp. -

2. PENERIMAAN Penarikan Bank Rp. - Penjualan Tunai Rp. - Penerimaan Piutang Dagang Rp. - Bunga Bank Rp. - Penerimaan Lain-lain Rp. - JUMLAH PENERIMAAN Rp. -

3. PENGELUARAN Pembelian Barang Dagang Rp. - Pembayaran Utang Dagang Rp. - Biaya Operasional Upah Rp. - Gaji Rp. - Biaya Transportasi Rp. - Biaya Promosi dan iklan Rp. - Pemeliharaan/perbaikan Rp. - Jumlah Biaya Operasional Rp. - Biaya Non Operasional Pajak dan Adm Bank Rp. - ...................... Rp. -

- Jumlah Biaya Non Operasional Rp. JUMLAH PENGELUARAN Rp. -

4. SALDO AKHIR Bank Rp. - Kas Rp. - JUMLAH SALDO AKHIR Rp. -

LAPORAN PUTARAN Bulanan (Lanjutan)

• PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN

Kode Jenis Barang/Bahan/Peralatan Jml Hrg Satuan Total Nilai 01 Laptop Rp. 02 LCD/TV Rp. 03 Sembako -- -- Rp. 04 Fasion -- -- Rp. 05 ,,,,, Rp. 06 .... Rp. 07 .... Rp. 08 .... Rp. 09 .... Rp. 10 .... Rp.

• PIUTANG (Penjualan dengan kredit)

Kode Kelompok Piutang Jml Nilai Piutang Awal Sisa Piutang 01 Siswa Rp. Rp. 02 Guru Rp. Rp. 03 .... Rp. Rp. 04 .... Rp. Rp. 05 .... Rp. Rp. 06 .... Rp. Rp. 07 .... Rp. Rp. 08 .... Rp. Rp. 09 .... Rp. Rp. 10 .... Rp. Rp.

FORM PENGHITUNGAN KAS Uang Kertas

........... Lembar Rp. 100.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 50.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 20.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 10.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 5.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 1.000,- = Rp.

........... Lembar Rp. 500,- = Rp.

........... Lembar Rp. 100,- = Rp.

Sub Jumlah Uang Kertas=  

Uang Logam

........... Keping Rp. 1.000,- = Rp.

........... Keping Rp. 500,- = Rp.

........... Keping Rp. 200,- = Rp.

........... Keping Rp. 100,- = Rp.

........... Keping Rp. 50,- = Rp.

Sub Jumlah Uang logam=  

Jumlah =  

Saldo Kas di Buku =  

Selisih =  

Sebab-sebab Selisih: Yang Diperiksa Diperiksa oleh:

Nama:______________________ Nama:________________________

Tanda tangan: Tanda tangan:

(________________________) (__________________________) Jabatan:____________________ NIP

Jabatan:_______________________NIP.

Form: PEMERIKSAAN KAS

Form: BA PEMERIKSAAN KAS

BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS

Pada hari ini……………..tanggal…….bulan …………………. Tahun………. Yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : ………………………..Jabatan : Kepala SMK..........................

Selaku Kepala SMK………… sebagai atasan langsung bendaharawan telah melakukan pemeriksaan setempat kepada :

Nama : …………………………Jabatan : Bendaharawan

Berdasarkan hasil pemeriksaan bukti-bukti yang berada dalam pengawasan itu, kami menemukan kenyataan sebagai berikut:

1. Uang kertas lembaran sejumlah ………………………... Rp………………… 2. Uang logam sejumlah …………………………………… Rp…………………3. Saldo pada Bank, sejumlah……………………………… Rp……………….. (+)

Total Rp. ………………

Saldo uang menurut Buku Kas Umum dan sebagainya Rp……...…………. (-) Perbedaan antara KAS dan BUKU Rp……………………

Yang diperiksa ………,………..……201..Bendahara, Kepala SMK……………

(…………………………………) (…………………………………)NIP……………………………. NIP…………………………….