Fraude Leve 4

7/24/2019 Fraude Leve 4

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Divisin de Ciencias

Econmicas yAdministrativas

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Facultad de ContaduraPblica


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FRAUDE

LEVE

Nataly !aeca "#$%%"%Natalia &eltran "#$%%"'


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()U* E+ UN FRAUDE LEVE,Actividad deshonesta capaz de causar unaperdida fnanciera real o potencial a unaentidad o persona por parte de los empleadoso externos para benefcio personal, el raudeleve tiene un menor grado de impacto.

Si bien los raudes de menor valor puede queno sean comunicados a la alta direccin, esevidente que incluso un incidente relativamenteleve puede ocasionar un dao signifcativo en lareputacin de la organizacin.


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C-RRUPC./NActividad deshonesta en la

que un director, eecutivo,gerente, empleado ocontratista de una entidadact!a de orma contraria alos intereses de la entidad "

abusa de su posicin deconfanza para alcanzaralguna ganancia personal.


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+0N1-!A+ DE FRAUDE

#$%&'A# $( )*(+*'$S &(+$(*S

$S+&'*S #$ -A$+A-A/A(+$S

)*0*+A0&$(+*S&(2S2A'$S

)*S+*S 023 '$4A(*S #$ '*S 'A($A#*S

A(*0A'&AS )*(+A%'$S


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FRAUDE .N1ERN-5rdidas derivadas

por alg!n tipo deactuacinencaminada aderaudar oapropiarse debienesindebidamente o asosla"arregulaciones, le"es

o pol6ticas internas,


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FRAUDE E21ERN-

5rdidas derivadaspor alg!n tipo deactuacinencaminada aderaudar,

apropiarse debienesindebidamente o aquebrantar lalegislacin, porparte de un


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FRAUDE+ !A+ C-!UNE+EN LA E!PRE+A

4ineteo de )uentas-enta de &nventarios catalogados como

desperdicio)ompras excesivas$mpleados 7antasmaAbusos con el tiempo extraeembolsos excesivos o no contra actura


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CA1E3-R0A+ PR.NC.PALE+ DEFRAUDE 4 C-RRUPC./N

7raude que implica malversacin deactivos.

7raude que implica manipulacin de

estados fnancieros o inormacinfnanciera 8"a sean internos oexternos al ente econmico9.

)orru cin im licando abuso de


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ENF-)UE .N1E3RAL DEAD!.N.+1RAC./N AN1.5

FRAUDE$-$(+&-

*

#$+$))&:( *A)+&-*

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A))&:( '$/A'

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A#&

&()$0$(+A 'A$)$)&:( 3

)AS+&/* $S 2(*#$ '*S $'$0$(+*S

0AS $7$)+&-*SAA )*0%A+& $'

7A2#$


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(Cmo se descubre un6raude interno,

$l raude puede ser descubierto dedierentes modos, entre los cuales seencuentran;

)ontroles internos " auditorias &normantes *tros mecanismos ormalizados


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E7E!PL-+ DE FRAUDELEVE#escuentos

"bonifcaciones noreportados

$mpleados, gastos"contratosantasmas

)heques

alsifcados

&nventarios 6sicosalsos

7alsifcacin de

ordenesdecompra

Apropiacin de dinero

por ventasal contado" cxc


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C-NCLU+.-NE+

'a recuencia con que ocurren losraudes dentro de las compa6asdependen del control que se eerzasobre estas, las compa6as con un

control interno bao son maspropensas a que exista raude.

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