Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén

23.04.19. 1

Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén

Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén

Porteleki KornéliaNAV KH Vám Főosztály

2014. június 24.

23.04.19. 1

23.04.19. 2

Előadás vázlataI. AEO kapcsolattartók találkozója

II. Monitoring tevékenység általános bemutatása

a) Szabályrendszere

b) Gazdálkodók joga és kötelezettsége

c) Vámhatóság joga és kötelezettsége

III. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén :

a) A tevékenység tervezése

b) A tevékenység nemzeti szabályozottsága

c) Kommunikáció

d) A tevékenység dokumentálása

e) Együttműködés más tagállamokkal

f) Együttműködés más hatóságokkal

23.04.19. 2

23.04.19. 3

AEO kapcsolattartók találkozója – tagállami tapasztalatok

• Európai Bizottság → Főigazgatóságok (DG) és Szolgálatok → DG TAXUDCommission's Taxation and Customs Union Directorate-General

• AEO Network Meetingo Negyedéventeo AEO kapcsolattartók (tagállamok vámigazgatásának delegáltjai)o Célja:

Az ülésen a mindennapi gyakorlati tapasztalatok, metodikák, felmerülő problémák kerülnek megvitatásra, illetve a legjobb gyakorlatok ismertetésre, melyek ismerete szükséges és elengedhetetlen az AEO eljárások során.

23.04.19. 3

AEO Network Meeting

23.04.19. 4

Monitoring tevékenység általános bemutatása

• Monitoring:Kettős tartalom

1.) monitoring a gazdálkodó részéről 2.) monitoring a vámhatóság részéről

Cél: nyomonkövetés, folyamatos tevékenység

• Jogi háttere:– VK-VHR 14w. cikkének (1) bekezdése– VK-VHR 14q. cikkének (4) bekezdése– AEO Iránymutatások

23.04.19. 4

2.évMonitoring tevékenység

23.04.19. 5

Monitoring tevékenység általános bemutatása - Gazdálkodók joga és kötelezettsége

GAZDÁLKODÓI OLDAL:• rendszeres monitoring elsődleges felelőse • belső ellenőrzési rendszerek része• folyamatait, kockázatait és rendszereit ismernie kell → azonosítani

tudja a végbemenő változásokat• értesíteni kell a vámhatóságot a változásokról • tudatosság növelése a vámhatóság segítségével:

– AEO-tanúsítvány kiállítása után írásos döntés,– emlékeztető e-mail küldése, – „figyelmeztető” e-mail küldése (be nem jelentett, feltárt változás

esetén),– rendszeresen „emlékeztető” - rövid kérdőív formájában

2.évMonitoring tevékenység

23.04.19. 6

Monitoring tevékenység általános bemutatása - Vámhatóság joga és kötelezettsége

VÁMHATÓSÁGI OLDAL:• „A vámhatóságok felügyelik az engedélyezett gazdálkodó által

teljesítendő feltételeknek és kritériumoknak való megfelelést.”• tanúsítvány érvényességi ideje nem korlátozott → rendszeres

értékelés!!!• következőket kell figyelembe venni:

a. az audit eredményeib. korai figyelmeztető jelzések, információforrása:

• szúrópróbaszerű ellenőrzés; • az árukra vonatkozóan elvégzett fizikai vizsgálatok; • a belső vámadatbázisok információi; • egyéb ellenőrzések, • a cég magatartásában vagy kereskedelmi gyakorlatában bekövetkező változások kiértékelése.

c. kockázatmonitoring • A beütemezendő tevékenységek alapja a kockázatelemzés

2.évMonitoring tevékenység

23.04.19. 7

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység tervezése

• Tervezett tevékenység: a.) Formális (monitoring/ ellenőrzési terv) b.) Egyéb (CY, DE, DK, LT, LU)

• Monitoring tevékenység kezdete, időzítése: Közvetlenül a tanúsítvány kiadása után Meghatározott időközönként (1-3 évente) – (CY, DK, LT, LU)

• Információ forrása:audit során (leggyakoribb)gazdálkodó szolgáltatjahatóság tárja fel

• Tevékenységek kockázatok újbóli értékelése, terv felülvizsgálata

23.04.19. 7

Monitoring tervezése

23.04.19. 8

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység nemzeti szabályozottsága

• Monitoring tevékenység minden tagállamban belső rendelkezések által is szabályozott tevékenység

• Szervezeti megoldások:A. Monitoring koordinálásra külön szervezeti egység B. A tanúsítványt kiadó hivatal koordinál

• Informatikai támogatottság:• Központosított adatbázisok• Kockázatelemzési profilok• Folyamatmenedzsment

8

NemzetiNemzetiszabályzókszabályzók

23.04.19. 9

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – Kommunikáció

• AEO-k tudatosságának növelése, figyelemfelhívás (minden tagállamban)

• Hatóság támogató eszközei:-- információk az interneten;-- figyelemfelhívás már tanúsítványba beépítve;-- meghatározott időközönként jelentések

• Visszajelzések változó intenzitással, eredménnyel (kétirányú közvetlen szerves kommunikáció ↔ visszacsatolás teljes hiánya)

• Változásjelzések, jelentések tartalma hasonló

23.04.19. 9

KommunikációKommunikáció

23.04.19. 10

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység dokumentálása

• A tagállamok mindegyikében valamilyen formában rögzítik a monitoring tevékenységet

• A tevékenység rögzítése történhet:– Kötelező alakiságot előíró formában:

• Jegyzőkönyv• Végzés, határozat

– Kötelező alakiság mellőzése mellett:• IT rendszerben rögzítés - folyamatszemlélet• Egyéb (pl: SK – ellenőrzési lista kitöltése)

– Gyakorlatban a fent említett variációk kombinálása• Gazdálkodók értesítése:

– esetek többségében sor kerül rá,– tevékenység lezárását követően,– általában hivatalos levél formájában.

DokumentációDokumentáció

23.04.19. 11

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más tagállamokkal

• Lehetséges esetei például:1. Fióktelep önálló kérelme2. Vezető tisztségviselő más tagállam állampolgára3. Releváns vámtevékenység más tagállamban

• Tagállamonként eltérő tapasztalatok:- egyáltalán nem jellemző (tagállamok többségében)- mindössze 2-3 esetben- ált. fiókvállalatok önálló, külön kérelme

• Kapcsolatok további mélyítése indokolt

23.04.19. 11

EgyüttműködésEgyüttműködésmásmás

tagállamokkaltagállamokkal

23.04.19. 12

Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más hatóságokkal

• Tagállamonként eltérő tapasztalatok:a. nem jellemző (tagállamok többségében)b. információcsere a fiskális tevékenység koordinálásáért felelős

hatósággal (DK, ES, FI, IT, PL, SI) c. információcsere bűnügyi ággal(FI, UK, IT, PL)d. előkészületben légügyi hatóságokkal

• Kapcsolatok további mélyítése indokolt

23.04.19. 12

Együttműködés Együttműködés más más

hatóságokkalhatóságokkal

23.04.19. 13

Konklúzió

A Bizottság figyelmet fordít a tagállamok gyakorlatának egységességére:

- kapcsolattartói üléseken beszámolók- tervezett monitoring látogatások a tagállamok

vámhatóságainál.

A tagállamok gyakorlata összhangban van az uniós rendelkezésekkel.

23.04.19. 13

KonklúzióKonklúzió

23.04.19. 14

Köszönöm a figyelmet!

23.04.19. 14