Categoria IX-Fiscalitatea Intreprinderilor

Categoria IX - Fiscalitatea intreprinderiil.Metodele de amortizare a mijloacelor fixe intrate in patrimoniul unei entitati sunt:a. =amortizarealiniara, amortizarea accelerata si amortizarea degresivab. ~amortizarea liniara, amortizarea accelerata si amortizarea degresiva + amortizarea fiscala2. Amortizarea liniara, presupune aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare a mijlocului fix si anume:a. =raportandnumarul 100 la durata normala de utilizare a mijlocului fixb. ~aplicand coeficientul de 1,5, daca durata de utilizare a mijlocului fix este intre 2-5 anic. ~ambelevariante sunt corecte3. Operatiunile cuprinse iin sfera de aplicare TVA sunt:a. ~livraride bunuri si prestari de serviciib. ~livrari de bunuri si prestari de servicii + import de bunuric. =livrari de bunuri si prestari de servicii, import de bunuri + achizitii intracomunitare de bunuri4. Evidenta TVA, se tine cu ajutorul urmatoarelor documente:a. ~jurnalpentru cumparari si jurnal pentru vanzarib. ~jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari + registrul non-transferurilorc. =jurnal pentru cumparari si jurnal pentru vanzari, registrul non- transferurilor + registrul bunurilor primite din alt stat membru5. DeclarareaTVA, se face cu ajutorul urmatoarelor documente:a. ~decontTVA (formular 300)b. ~decont TVA (formular 300), decont special de TVA ( formular 301) + declaratie recapitulativa (formular 390)c. =decont TVA (formular 300), decont special de TVA ( formular 301), declaratie recapitulativa (formular 390) + declaratie semestriala (formular 394)6.In luna aprilie 2008, entitate economica X" primeste de la Garda Financiara o amenda de 1000 lei , pentru ca nu si-a condus la zi registrul de casa. Considerandu-se o cheltuiala suportata de entitate, la calculul profitului impozabil aceasta cheltuiala va fi luata in considerare ca fiind:a. ~cheltuialade exploatare deductibila fiscalb. ~cheltuialafinanciarac. =cheltuialanedeductibila fiscal si impozitata7.Cheltuielile cu delegarea, detasarea si deplasarea personalului sunt considerate:a. ~cheltuiala nedeductibile fiscal integralb. =cheltuieli deductibile fiscal in limita legalac. ~cheltuielideductibile fiscal in limita a 200 euro8. Lacalculul profitului impozabil, veniturile obtinute din dividente, de catre o persoana juridica sunt:a. ~venituri impozabileb. =venituri neimpozabilec. ~venituri impozabile in limita a 10 % din profitul brut9. Achizitiileintracomunitare sunt operatiuni economice de natura:a. ~importuluib. ~exportuluic. =suntoperatii ce se efectueaza intre tarile UE10. Care din urmatoarele servicii sunt supuse cotei TVA de 9%:a. =cazarea in cadrul sectorului hotelierb. ~cazrea in cadrul sectorului hotelier +serviciile hotelierec. ~nici o varianta nu este corecta11. Pentru a aplica regula de simplificare a TVA doua persoane juridice trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:a. ~furnizorul sa fie inregistrat ca fiind platitor de TVAb. ~cumparatorulsa indeplineasca plafonul minim de scutire de TVAc. =ambele persoane juridice sa fie inregistrate ca fiind palatitoare de TVA12. La finele perioadei contractului de leasing operational, utilizatorul devine:a. ~proprietar de dreptb. ~proprietar de drept, dupa expirarea duratei de viata economica a bunului achizitionatc. =proprietar,daca opteaza pentru cumpararea bunului13 Pentru bunurile achizitionate prin leasing financiar, amortizarea acestora se deduce la:~locator=locatar~50%la locator si 50% la locatar14. Cota de impozitare a dividentelor cuvenite unei persoane fizice este de::a. ~10%b. =16%c.~in functie de valoarea dividentelor (10% sau 16%)15. Metodele de evaluare a stocurilor la iesire sunt:a. =metodaFIFO, metoda LIFO si metoda costului mediu ponderatb. ~a + metoda NIFOc. ~b+ metoda identificarii specifice si a costului standard16. Reducerile cu caracter financiar se inregistreaza in contabilitatea furnizorului ca:a. =ocheltuiala financiarab. ~un venit financiar17. Sconturile de decontare se inregistreaza in contabilitate astfel:a. =cao cheltuiala financiara in contabilitatea furnizorului, ca un venit financiar in contabilitatea clientuluib. ~ca un venit financiar in contabilitatea furnizorului ca o cheltuiala financiara in contabilitatea clientuluic. ~nici una din variante nu este corecta18. Evaluarea datoriilor se face la intrarea in gestiune:a. ~la valoarea justa sau valoarea de pia^ab. =la valoarea de rambursare exprimand valoarea probabila de platac. ~la valoarea nominala minus reducerile comerciale19. Cand depun persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA "Declaratia recapitulativa privind livrarile/ achizitiile intracomunitare de bunuri ':a. ~numaiin trimestrul de raportare in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru livrarile/achizitiile intracomunitare, precum si livrarile si achizitiile in cadrul unei operatiuni triunghiulare efectuateb. =lunarc. ~anual20. Deconturile de TVA se depun de catre persoanele impozabile, inregistrate ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, care au realizat , in anul anterior, o cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro, la organul fiscal unde contribuabilul isi are domiciliul fiscal, prin posta sau direct la compartimentul cu atributii in gestionarea declaratiilor fiscale, pe suport electronic, insotite de doua exemplare listate, precum si prin sistemul electronic national, astfel:a. ~trimestrial,pana la 25 a lunii urmatoare incheierii trimestruluib. =lunar,pana la 25 a lunii urmatoare lunii de raportare, inclusivc. ~semestrial,pana la 25 a lunii urmatoare incheierii semestrului21. Care este data pana la care organizatiile nonprofit au obligatia de a plati impozit pe profit:a. ~panala data de 15 aprilie a anului urmator pentru anul in cursb. =panala data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitulc. ~31ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul22. Care este data limita pana la care contribuabilii au obligatia depunerii declaratiei anuale de impozit pe profit:a. ~30aprilie a anului urmatorb. =25 aprilie a anului urmatorc. ~28februarie a anului urmator23. Care este data pana la care angajatorul are obligatia de a depune la organul fiscal competent, fisele fiscale:

a. =28/29februarie a anului urmator pentru anul fiscal expiratb. ~31martie a anului urmator pentru anul fiscal expiratc. ~panala data aderarii declaratiei de impozit pe profit24. Declaratia de impozit pe venit, in cazul microintreprinderilor se depune:a. ~lunarb. =trimestrialc. ~anual25. Cheltuiala cu sponsorizarea, in cazul persoanelor juridice platitoare de impozit pe profit, are urmatorul regim fiscal:a. ~deductibilala nivelul a minim intre 3%o din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datoratb. ~deductibila la nivelul a 5% din cifra de afaceric. =nedeductibilaintegral dar se scade din impozitul pe profit datorat in limita a minim intre 3%o din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit datorat26. Cheltuielile cu dobinzile platite institutiilor financiar bancare au urmatorul regim fiscal:a. ~deductibilela nivelul veniturilor financiareb. ~deductibile integral daca gradul de indatorare este < 3c. =deductibileintegral27. Amortizarea fiscala pentru imobilizarile corporale se calculeza :a. ~lavaloarea fiscala, incepand cu data punerii in functiuneb. =lavaloarea fiscala, incepand cu luna urmatoare celei in care au fost puse in functiunec. ~lavaloarea inregistrata in contabilitate28. Declaratia privind platile efectuate catre nerezidenti se depune la organul fiscal competent ( art. 119 CF):a. =anualpina la data de 28/29 februarie a anului urmatorb. ~lunarde bunuri efectuata decumulativ conditiilec. ~trimestrialDaca Romania este al treilea stat membru al beneficiarului livrarii AIC cumaparatorul revanzator, care are sediul in Romania AIC este:a. ~operatiuneimpozabila in Romaniab. =nueste operatiune impozabila in Romania daca indeplineste prevazute de legec. ~esteoperatiune impozabila cu regim mixt30. In baza de impozitare a TVA nu intra:a. ~cheltuielileaccesorii, impozite si taxe, exclusiv TVAb. ~sumacheltuielilor efectuate asimilate prestarilor de servicii, reducerile comerciale si financiare, penalizarile si dobanzile percepute pentru plati cu intarziere=reducerilecomerciale, reducerile financiare, penalizarile, ambalajele care circula intre furnizori si clienti prin schimb fara facturare, sumele incasate in numele si in contul altei persoane

31. Valoarea livrarilor de bunuri sau prestari de servicii catre sine efectuate de persoana impozabila intra in calculul proratei:a. ~dapartialb. =nuc. ~jumatatedin valoarea livrarilor de bunuri32. Livrarea intracomunitara de bunuri (LIC) reprezinta:c.=livrarea de bunuri transportate de catre si in numele furnizorului sau al persoanei catre care se efectueaza livrarea din Romania intr-un alt stat membrub. ~livrareade bunuri transportate si efectuate de catre frunizor scutit fara drept de deducere exceptie facand mijloacele de transport noic. ~niciuna din variante nu este corecta33. NON TRANSFERUL reprezinta operatiunea prin care:a. =bunurilesunt transportate dintr-un SM in alt SM, dar nu sunt considerate LIC in conditiile prevazute de legeb. ~bunurilesunt transportate dintr-un SM intr-un stat din afara statelor membre fiind considerate LIC conform reglementarilor legale in vigoarec~bunurile sunt transportate dintr-un stat membru in alt SM fiind considerate LIC in conditiile prevazute de lege34. Majorarea de impozit stabilita de consiliile locale intra in baza determinarii impozitului pe teren situat intravilan:a. ~numaila solicitarea consiliilor localeb. ~numaila anumite categorii de persoane fizice si juridicec. =niciuna din varaiante nu este corecta35. Valoarea impozabila a cladirii se determina pentru persoanele fizice:a. ~infunctie de suprafata construita si valoarea impozabila pe metru patratb. =infunctie de suprafata construita desfasurata si valoarea impozabila pe metru patratc. ~suprafataconstruita si valoarea determinata in mod credibil36. Plata taxelor vamale se face:a. ~inurma livrarii bunurilor si dupa eliberarea bunurilor din vamab. =inmomentul vamuirii respectiv inainte de eliberarea bunurilor din vamac. ~inmomentul eliberarii bunurilor din vama37. Accizele devin exigibile:a. ~inmomentul achitarii acestora la bugetul de stat consolidatb. ~odata si in momentul receptionarii produselor accizabile de catre producatorc. =inmomentul eliberarii pentru consum sau cand se constatata pierderi sau lipsuri de produse accizabileSe dau urmatoarele tipuri de cheltuieli: cheltuieli de protocol, cheltuieli cu impozitul pe profit, cheltuieli cu provizioanele, cheltuieli cu amenzile datorate de autoritatile romane, cheltuieli de reclama si publicitate, cheltuieli cu marfurile vandute. Clasificati din punct de vedere al impozitului pe profit aceste cheltuieli in categoria cheltuielilor cu deductibilitate limitata:

d. ~cheltuielicu impozitul pe profit, cheltuieli de protocol, cheltuieli cu amenzile datorate de autoritatile romanee. =cheltuielide protocol, cheltuieli cu provizioanef. ~cheltuielide protocol, cheltuieli cu provizioane, cheltuieli de reclama si publicitate39. Care este limita de deductibilitate a cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor in Romania si/sau in strainatate?a. =inlimita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publiceb. ~nivelullegal stabilit pentru institutiile publicec. ~niciuna din variante nu este corecta40. Veniturile din variatia stocurilor intra in baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor?a. ~dab. ~partialc. =nu41. Persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati dependente in Romania sunt considerate contribuabil in cazul impozitului pe venit?a. ~nub. =dac. ~numaiin tara de origine42. O entitate economica distribuie dividende aferente anului 2008 actionarilor in suma de 2000 lei. Sa se calculeze si sa se inregistreze in contabilitate impozitul aferent acestora:a. 320 lei, 457=446 320 leib. 320 lei, 446=457 320 leic. 200 lei, 457=446 200 lei43.Societatea ,,X" are un activ net contabil de 300.000 lei i inregistreaza o cretere de 200.000 lei in urma evaluarii globale. tiind ca societatea are emise 100.000 ac^iuni sa se determine valoarea unei ac^iuni.a) - 3 leib) -2 leiR: c)c) - 5 lei44. Divizarea societa^ilor comerciale se poate realiza utilizand metoda:a) - globala sau a activului netb) - capitalului socialR: a)c) - inventarieirii45. Lichidarea societa^ilor comerciale are loc:- benevol sau daca ajunge in incapacitate de plata- la retragerea unui asociatR: a)- la cererea organelor abilitate46. Provizioanele pentru riscuri i cheltuieli sunt deductibile fiscal ? a) - da

b) - nuR: c)R: b)c) - unele din ele47. Ajustarile privind deprecierile sunt deductibile fiscal?a) - dab) - nu

c) - unele din ele

48. Ajustarile privind pierderile de valoare sunt deductibile fiscal?a) - dab) - nuR: b)c) - unele din ele49. Metodele de evaluare patrimoniala:a) - utilizeaza datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de activ i pasivb) - utilizeaza datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de activc) - utilizeaza datele din contabilitate privind evaluarea elementelor de capital R: a)50. Activul net contabil se determina astfel:a) - Total activ - Total pasivb) - Total activ - Total datoriic) - Mijloace fixe - ImprumuturiR: b)51. Metodele de evaluare bazate pe rentabilitate stabilesc valoarea societa^ii:a) - pe baza rentabilita^ii imobilizarilor corporale i necorporaleb) - pe baza rentabilita^ii capitalului socialc) - pe baza capacita^ii acesteia de a genera profitR: c)52. Societatea X absoarbe societatea Y. Valoarea unei ac^iuni a societa^ii X este de 2 lei, iar a societa^ii Y este de 1 leu. Raportul de schimb este urmatorul:a) - 0,5R: a)b) - 2 c) - 153. Prima de fuziune se calculeaza:a) - ca diferenta intre valoarea nominala a ac^iunilor i valoarea contabila a acestorab) - ca diferenta intre capitalul propriu i cel socialc) - ca diferenta intre valoarea contabila a ac^iunilor i valoarea nominala a acestora R: c)54. Dupa realizarea tuturor opera^iunilor contabile la societa^ile care fuzioneaza:a) - se intocmete balan^a contabila i bilan^ul la societatea absorbantab) - se intocmete balan^a contabila i bilan^ul la societatea absorbitac) - se intocmete balan^a contabila i bilan^ul la ambele societalR: a)55. Societatea absorbanta emite ac^iuni care revin societa^ii absorbite:a) - in func^ie de capitalul social absorbitb) - in func^ie de raportul de schimb al acjiunilorc) - in func^ie de patrimoniul societa^ii absorbiteR: b)56. Daca societatea absorbita are capitaluri negative:a) - societatea absorbanta preia societatea absorbita fara sa emita ac^iuni- societatea absorbita nu poate fi preluata

c) - valoarea unei ac{iuni a societa^ii absorbite este egala cu 1, iar preluarea va {ine cont de aceasta valoareR: a)57. Daca societatea absorbanta are capitaluri negative:a) - nu se calculeaza valoarea unei ac{iuni la societatea absorbantab) - societatea absorbita nu poate fi preluatac) - valoarea unei ac{iuni a societa{ii absorbante este considerata ca fiind egala cu 1, iar raportul de schimb se calculeaza in func{ie de aceasta valoareR: c)58. In cazul fuziunii prin absorb{ie:a) - societatea absorbita dispareb) - dispar ambele societa{ic) - nu dispare niciuna din cele doua societa{iR: a)59. In cazul fuziunii prin contopire:a) - societatea absorbita dispareb) - dispar ambele societa{ic) - nu dispare niciuna din cele doua societa{iR: a)60. Divizarea unei societa{i comerciale duce la:a) - dispari{ia societa{ii divizateb) - nu dispare societatea divizatac) - in func{ie de procentul de divizare, societatea divizata poate contiunua activitatea sau poate dispareaR: c)61. Divizarea unei societa{i comerciale presupune:a) - preluarea elementelor patrimoniale de societatea beneficiara a divizariib) - preluarea mijloacelor fixe de catre societatea beneficiara a divizariic) - preluarea elementelor de activ i de pasiv conform procentului de divizare de catre societatea beneficiara a divizariiR: c)61. Contribuabili scutiti la plata impozitului pe profit.62. Care sunt veniturile neimpozabile la calculul impozitului pe profit ?63. Enumerati cheltuieli deductibile limitat la calculul impozitului pe profit64. Calculatiimpozitul pe profit in urmatoarea situatie : Un contribuabil platitor de impozit pe profit incheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, in calitate de sponsor, care are ca obiect plata unei sume de 15.000 lei. Contractul de sponsorizare se incheie in data de 2 noiembrie 2013, in aceeai luna efectuandu-se i plata sumei de 15.000 lei.La calculul profitului impozabil pentru anul 2013, contribuabilul prezinta urmatoarele date financiare:Venituri din vanzarea marfurilor = 1.000.000 lei Venituri din prestari de servicii = 2.000 lei Total cifra de afaceri= 1.002.000 leiCheltuieli privind marfurile = 750.000 lei Cheltuieli cu personalul = 20.000 leiAlte cheltuieli de exploatare din care: 15.000 lei sponsorizare = 90.000 lei Total cheltuieli 860.000 lei Rezolvare : Calculul profitului impozabil pentru anul 2013: Profitul impozabil = 1.002.000 - 860.000 + 15.000 = 157.000 lei. Impozitul pe profit inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea: 157.000 x 16% = 25.120 lei.Avandu-se in vedere condi^iile de deducere prevazute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt: 3 la mie din cifra de afaceri reprezinta 3.006 lei; 20% din impozitul pe profit inainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezinta 5.024 lei.Suma de scazut din impozitul pe profit este 3.006 lei. Pentru anul 2013 impozitul pe profit datorat este de: 25.120 - 3.006 = 22.114 lei.Suma care nu s-a scazut din impozitul pe profit, respectiv suma de 11.994 lei, se reporteaza in urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestei sume se va efectua, in aceleai condi^ii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.65. Definitia sediului permanent conform Codului fiscal.66. Cum se calculeaza amortizarea dupa metoda accelerata ?67. Cum se stabileste venitul net anual din cedarea folosin^ei bunurilor?68. Ce cuprind veniturile din investi^ii ?69. Cum se impun veniturile din premii realizate de persoane fizice?70. Cum se impun veniturile din jocuri de noroc realizate de persoane fizice?71. Definiti microintreprinderea conform Codului fiscal.72. Cota de impunere, plata impozitului pe venit si depunerea declaratiei de venit pentru o microintreprindere73. Cine datoreaza impozitul pe reprezentanta conform Codului fiscal?74. Definiti din punct de vedere al TVA opera^iunile impozabile in Romania75. Care sunt cotele de TVA ce se aplica in Romania?76. Ce este regimul special de scutire pentru intreprinderile mici din punct de vedere al TVA?77. Perioadele fiscale ale taxei pe valoarea adaugata78. Definiti sistemul TVA la incasare.79. Enumerati operatiuni pentru care se aplica taxarea inversa80. Ce criterii de marime trebuie sa indeplineasca o societate comerciala pentru a intocmi situatii financiare anuale.?81. Ce cuprind situatiile financiare prescurtate ?82. Ce situatii financiare intocmesc societa{ile comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzac{ionare pe o pia{a reglementata?83. Calculati valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intre{inerea i repara{iile aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activita{ii economice cheltuielile cu intre{inerea i repara{iile - 2.000 lei, partea de TVA nedeductibila - 240 lei. Rezolvare: baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intre{inerea i reparable 2.240 lei (2.000 + 240) valoarea nedeductibila a cheltuielilor cu intre{inerea i repara{iile 2.240 x 50% = 1.120 lei84. SRL inregistrat ca platitor de impozit pe veniturile microintreprinderii inregistreaza la 31.03.2014 urmatoarele date:Venituri totale 15000 lei Cheltuieli totale 12000lei Cheltuieli de protocol de 120 lei.Ce declara in declaratia 100 ca impozit pe veniturile microintreprinderii la 31.03.2014?85. Enumerati cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit.86. Care sunt produsele supuse accizelor armonizate , pentru care se percepe o acciza compusa , dintr-o acciza specifica exprimata in echivalent euro si o acciza procentuala:a) Gaz natural; b) Carune; c) Tigarete ; d) Motorine; e) Cocs; f) Vinuri.87. Conform Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare , aporturi in creante la capitalul social al unei societati comerciale au regimul juridic al:a) Aporturi mixte: b) Livrarilor de bunuri ; c) Aporturilor in numerar ; Prestatiilor inmunca;e) Aporturilor in natura ; f) Prestatiilor in servicii.88. La calculul impozitului pe profit la 31.03.2010 un contribuabil prezinta urmatoarele date: cifra de afaceri in valoare de 2.500.000 lei, profit impozabil in valoare de 93.75 lei, cheltuieli cu sponsorizarea ( conform prevederilor Legii 32/1994) in valoare de 10.000 lei.Impozitul pe profit datorat de contribuabil pentru trimestrul I al anului 2010 este de:a) 3.000 lei; b) 18.000 lei ; c) 17.000 lei; d) 12.000 lei ; e) 15.000 lei; f) 93.000.89. La calculul impozitului pe profit , cheltuielile cu achizitionarea ambalajelor care circula intre proprietar si clientii acestuia sunt :a) Cheltuieli nedeductibile fiscal; b) Cheltuieli cu deductibilitate limitata; c) Cheltuieli curente ce se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 aniconsecutivi; d) Cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri; e) Cheltuieli ce se scad din impozitul pe profit datorat; f) Cheltuieli curente ce se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi.90. In cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mare de cat trei, cheltuielile cu dobanzile sunt:a) Cheltuieli integral deductibile la calculul impozitului pe profit; b) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si nereportabile in perioada urmatoare; c) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile pe o perioada de 7 ani; d) Cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile in perioada urmatoare; e)Cheltuieli deductibile fiscal in lilita unei cote de 20% din impozitulpe profit datorat; f)Cheltuieli deductibile la calculul impozituluipe profit reportabile pe o perioada de 5 ani.91. O societate comerciala detine in proprietatea sa o cladire cu o valoarede inventar de 1.000.000 leicu o durata normala de utilizare de 30 de ani.Dupa 5 ani, proprietarul cladiri inchiriaza constructia respectiva unei societatii comerciale pentru o perioada de 7 ani. Pentru a folosi cladirea, chiriasul efectueaza lucrari de investitii in valoare de 100.000 lei. Care este perioada pe durata careia chiriasul poate deduce amortizarea fiscala ?a) 7 ani, durata contractului de inchiriere; b) 12,5 ani, o jumatate din durata normalaramasa de utilizare ; c)pe primul an de inchiriere ; d) zero ani , intrucat chiriasul nu este proprietarul cladiri; e) 25 de ani,durata normala ramasa de utilizare; f) 2 ani , intrucat proprietarul a calculat si a dedus amortizarea pe o perioada de 5 ani cat timp a fost utilizata de acesta.92. Potrivit O.M.F.P. 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene , situatiile financiare anuale prescurtate:a) sunt intocmite numai de experti contabili , membri ai Corpului Expertilor Contabili si Contabilior Autorizati din Romania ; b) sunt supuse auditarii , daca sunt indeplinite criteriile de marime stabilite de lege; c) nu sunt supuse verificarii; d) fac obiectul auditului statuar ; e) sunt verificate potrivit legii ; f) sunt certificate de persoane independente.93. Care din urmatoarele categorii de veniturisunt considerate venituri neimozabile , la calculul impozitului pe profit?a) venituri din diferente de curs valutar aferente clientilor externi; b) venituri din vanzarea deseurilor; c) venituri din vanzarea de titluri de participare cotate la Bursa de Valori Bucuresti; d) venituri din dobanzi bancare ;e) venituri din anularea unui provizion pentru care nu s-a acordat deducere la momentul constituiri acestuia; f) venituri din valorificarea pieselor de schimb rezultate din dezmembrarea mijloacelor fixe casate.94. SC Delta SA , detine autoturisme care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice , cu o masa totala maxaima autorizata care nu depaseste 3500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzand si scaunul soferului . In trimestrul III al anului 2012 a inregistrat cheltuieli privind combustibilul in valoare de 10.000 lei, la care se adauga tva 24%. Valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind combustibilul stabilita la calculul impozitului pe profit datorat pentru trimestrul III al anului 2012 este de :a) 7.400 lei; b) 5.600 lei; c) 6.200 lei; d) 10.000 lei; e)12.400 lei ; f) 5.000 lei.95. O sociatate comerciala inregistreaza , la 30.06.2012: cheltuieli de sponsorizare in suma de 10.000 lei in baza unui contract de sponsorizare in care beneficiar al sponsorizarii este o fundatie controlata chiar de societatea comerciala respectiva, Impozitul pe profit calculat la data de 30.06.2012 de catre societatea comercialarespectiva este de 30.000 lei iar cifra de afaceri realizata este in suma de 1.000.000 lei. Care este valoarea sponsorizarii ce se poate deduce din impozitul pe profit la data de 30.06.2012?a) 10.000 lei; b) 5.000lei; c) 3.000; d) 6.000 lei; e) Zero; f) 2.000 lei.96. O societate comerciala inregistreaza , la 30.06.2012 cheltuieli cu combustibilul pentru unilizarea vehiculelorsale rutiere motorizate, destinate exclusiv transportului rutier de persoane cu o greutate maxima care nu depaseste 3.500 kg si care nu are mai mult de noua scaune de pasageri , inclusiv cel al soferului in suma de 10.000 lei.Profitul contabil inregistrat de societatea respectiva la data de 30.06.2012 este in suma de 5.000 lei. Cat din cheltuiala cu combustibilul este deductibila la calculul impozitului pe profit la data de 30.06.2012?a)10.000; b) 2.000; c) 1.000; d) 5.000; e)1.500 lei; f) 0 lei.97. Pentru care dintre urmatoarele operatiuni efectuate pe teritoriul Romaniei se aplica cota de tva de 24%?a) Livrarea de medicamente de uz veterinar; b) Livrarea de produse ortopedice; c)Cazarea in cadrul sectorului hotelier; d)Livrarea de medicamente de uz uman; e) Livrarea de ziare destinate exclusiv publicitatii ; f) Livrarea de locuinte ca parte a politicii sociale.98. Care este perioada de amortizare fiscala a fondului de comert?a) nu se amortizeaza; b) 10 ani; c) pe perioada egala cu perioada luata in calculul amortizarii contabile; d) 20 de ani; e) pe perioada de utilizare a acestuia; f) 50 ani.99. Potrivit 0MFP3055/2009, cheltuielile de constituire trebuie:a) amortizate pe o perioada de 10 ani; b) amortizate in cadrul unei perioade de maximum 5 ani;c)inregistrate si raportate annual pe toata perioada de functionare a societatii; d) amortizate integral la data inregistrarii; e) raportate in situatiile financiare ca active fara detaliere in notele la situatiile financiare; f)amortizate in cadrul unei perioade de maximum 3 ani.100. O societate comerciala a inregistrat la data de 15.02.202, in contabilitatea sa , o creanta comercialaa din livrari de produse finite in suma de 400.000 lei care era scadenta la 31.01.2012. Intrucat creanta estedetinuta la o societate comerciala asupra careia a fost deschisa procedura de faliment, pentru care societateacomerciala initiala detine o hotarare judecatoreasca de deschidere a procedurii de faliment, care este valoarea provizionului ce se poate deduce la calculul impozitului pe profit aferent anului 2012?a) 40.000 lei; b) 100.000 lei; c) 400.000lei; d) 0 lei; e)200.000lei; f) 300.000 lei.101. Contribuabilul X realizeaza doua venituri impozitale,unul de 1.000 u.m.si unul de 3.500 u.m.,care se impoziteaza separat dupa urmatoarele cote de impunere :Transa de venit (u.m.) Cota (%)Pana la 1.500 u.m. 10%1.501.-2.500 u.m. 150 u.m.+15% pentru ceea ce depaseste 1.500 u.m. 2.501.-4.000 u.m. 300 u.m.+25% pentru ceea ce depaseste 2.500 u.m. Peste 4.000 u.m. 675 u.m.+30% pentru ceea ce depaseste 4.000 u.m. Determinati suma totala a impozitului platit de contribuabilul X.102. Contribuabilul Y realizeaza doua venituri impozitale,unul de 1.000 u.m. si unul de 3.500 u.m.,care se impoziteaza global dupa urmatoarele cote de impunere :Transa de venit (u.m.) Cota (%) Pana la 1.500 u.m. 10%1.501.-2.500 u.m. 150 u.m.+15% pentru ceea ce depaseste 1.500 u.m. 2.501.-4.000 u.m. 300 u.m.+25% pentru ceea ce depaseste 2.500 u.m. Peste 4.000 u.m. 675 u.m.+30% pentru ceea ce depaseste 4.000 u.m. Determinati suma totala a impozitului platit de contribuabilul Y.103. O societate comerciala supusa impozitului pe profit realizeaza in primul semestru al anului 2013venituri totale in suma de 50.000 lei din care 40.000 lei sunt venituri realizate din activitatea unui bar de noapte. Suma totala a cheltuielilor deductibile efectuate de agentul economic este de 35.000 lei, dintre care 28.000 lei sunt aferenti activitatii de bar de noapte.Determinati cuantumul impozitului pe profit aferent semestrului I .Stiind ca agentul economic a constituit i platit la sfaritul primului trimestru al anului 2013impozit pe profit in suma de 4.000 lei determinati cat este cuantumul impozitului pe profit de plata aferent trimestrului II 2013.104. O organizatie non-profit realizeaza urmatoarele venituri in anul 2012: venituri din cotizatiile membrilor = 5000 lei venituri din donatii i sponsorizari = 15.000 lei venituri din finantari nerambursabile de la Uniunea Europeana = 30.000 lei venituri din activitati comerciale = 10.000 lei Corespunzator acestor venituri ea realizeaza urmatoarele cheltuieli: cheltuieli aferente activitatii non-profit = 48.000 lei; cheltuieli aferente activitatii comerciale = 7000 leiDeterminati impozitul pe profit datorat de aceasta organizatie non-profit pentru activitatile desfaurate in cursul anului 2012, daca cursul de schimb este 4,4 lei/euro.105. O societate comerciala realizeaza urmatoarele venituri i cheltuieli aferente trimestrului I 2013: venituri din vanzarea marfurilor: 50.000 . lei; venituri din prestari servicii: 20.000 . lei; venituri din dividende primite de la o societate comerciala romana 1.000 lei; cheltuieli cu marfurile vandute: 30.000 lei; cheltuieli cu serviciile de la terti: 10.000 lei; cheltuieli de protocol: 1.000 lei; cheltuieli salariale: 2.000 lei cheltuieli cu amenzile datorate autoritatilor romane: 3.000 lei cheltuieli cu tichetele de masa: 800 . lei, din care 200 lei peste limita legala Determinati impozitul pe profit datorat de societatea comerciala.106. O societate comerciala realizeaza in anul 2012 venituri totale impozabile in valoare de 10.000 lei i cheltuieli deductibile totale in valoare de 8.000 lei. Separat de aceste cheltuieli societatea inregistreaza cheltuieli cu dobanzile aferente imprumuturilor de la banci in suma de 1.200 lei. Valoarea capitalului propriu este de 125.000 lei la inceputul anului i 150.000 lei lasfaritul anului. Valoarea imprumuturilor pe termen lung este de 400.000 lei la inceputul anului i 300.000 lei la sfarsitul anului. Determina{i valoarea impozitului pe profit de plata aferent anului 2012.107. O societate comerciala a realizat cumulat de la inceputul anului pe primele ase luni ale anului 2013 venituri totale impozabile in valoare de 40.000 lei, din care cifra de afaceri reprezinta 38.000 lei i cheltuieli totale in valoare de 30.000 lei, din care 600 lei cheltuieli cu impozitul pe profit. Separat de aceste cheltuieli, in luna mai societatea a acordat o sponsorizare in valoare de 250 lei. Determina{i care este suma impozitului pe profit pe care societatea trebuie s-o plateasca la 25 iulie 2013, tiind ca impozitul pe profit datorat pentru primul trimestru a fost platit la termenul legal.108. La sfaritul anului 2012 o societate comerciala pe ac{iuni inregistreaza un profit net in valoare de 200.000 lei.Ac{ionarii societatii sunt: o persoana fizica romana ce define 30% din capitalul social i o persoana juridica romana ce define din anul 2001 -70% din capitalul social. In condi{iile in care societatea practica o rata de distribuire a dividendelor de 50% determina{i:a) valoarea totala i pe beneficiari a dividendului brut;b) impozitul pe dividende;c) valoarea dividendului net pe beneficiari;d) pana la ce data trebuie platit impozitul pe dividende.109. La data de 31 martie a exerci{iului N o societate comerciala platitoare de impozit pe profit 16% a inregistrat urmatorii indicatori economico-financiari:Venituri totale14.000 leidin care- dividende primite de la o persoanajuridica romana2.000 leiCheltuieli totale10.000 leiDin care- majorari i penalita{i de intarziere pentru neplata la termen a TVA .. 100 lei Sa se calculeze impozitul pe profit datorat aferent trim. I.110. La o societate comerciala s-au inregistrat urmatorii indicatgori economico-financiari:Total venituri impozabile10.000 leiTotal cheltuieli 7.000 leiDin care cheltuieli de protocol200 leiTotal cheltuieli 7.000 leiDin care cheltuieli de protocol200 lei cheltuieli cu impozitul pe profit340 leiSa se calculeze cheltuielile de protocol deductibile maxim admise, tiind ca societatea este platitoare de impozit pe profit i neplatitoare de TVA.111. O societate achizi^ioneaza, pe data de 15 decembrie 2012 un utilaj. Valoarea contabila de intrare este de 56.000 lei, durata normala de utilizare 5 ani.In condi{iile aplicarii pentru calculul amortizarii fiscale a metodei de amortizare accelerata, care este marimea amortizarii fiscale in anul 2013? La calculul amortizarii accelerate se va utiliza cota maxima de amortizare admisa.112. La data de 01 martie 2013, o societate achizitioneaza o cladire pentru extinderea activitatii. Valoarea contabila de intrare este de 2.000.000 lei, durata normala de utilizare 40 ani.Sa se calculeze amortizarea fiscala pentru anul 2013.113. In cursul anului 2013, dupa aprobarea bilantului contabil aferent anului 2012, la o societatecomerciala avem urmatoarea situatie:Profit net de repartizat sub forma de dividende200.000 leiCapital social subscris i varsat40.000 leiDin care:Asociat A"/Persoana fizica romana25.000 leiAsociat B"/Persoana fizica romana 15.000 leiSa se determine suma dividendelor ce trebuie incasate de catre fiecare asociat i a impozitului pe dividende retinut de societatea comerciala.114. Societatea ALFA SRL,societate de expertiza contabila,platitoare de impozit pe profit,achita in anul 2013 o cotizatie obligatorie catre CECCAR in valoare de 16.000 lei.De asemenea,ea se inscrie in Asociatia Internationala de Fiscalitate,o organizatie non-profit avand ca scop cercetarea in domeniul fiscal,pentru care achita o cotizatie in anul 2013 de 18.000 lei.Determinati suma deductibila la calculul impozitului pe profit aferenta acestor cheltuieli,stiind ca pentru cursul de schimb se foloseste valoarea 1 euro=4,4 lei.115. O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor realizeaza urmatoarea situatie a veniturilor desprinsa din balanta lunii martie 2013:Tip venitValoare cumulata de la inceputul anului (lei)Venituri din vanzarea marfurilor 10.000Venituri din productia de imobilizari corporale2.000Venituri din cedarea activelor fixe7.000Venituri din provizioane500Venituri din dobanzi50Venituri din diferente de curs valutar70Venituri din despagubiri acordate de societ.de asig.pentru pagubele la activele corporale proprii200

In luna februarie societatea comerciala achizitioneaza i pune in functiune o casa de marcat in valoare de 500 lei.Determinati impozitul pe veniturile microintreprinderilor datorat pentru trim. I 2013.116. O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a inregistrat in trim I 2013 venituri totale impozabile in valoare de 18.000 In cursul lunii februarie achizitioneaza i pune in functiune o casa de marcat fiscala in valoare de 1.500 lei.Sa se calculeze impozitul pe venit aferent trim I 2013.117. O salariata a unei societati comerciale obtine la locul de munca de baza ,pe baza unui contract de munca cu timp normal,urmatoarele venituri, in luna martie 2013: salariu de baza = 1.000 lei; spor de vechime = 15%; (neinclus in salariul de baza) 20 tichete de masa in valoare de 10 lei/tichet. un cadou cu ocazia zilei de 8 martie in valoare de 250 lei.Salariata are in intretinere un copil minor i pe mama sa care nu obtine venituri i este proprietara unui teren agricol in suprafata de 5.000 mpDeterminati venitul net din salarii, impozitul pe salarii aferent lunii martie, i drepturile salarialeincasate de angajata, cunoscandu-se ca procentele de contributii sociale suportate de salariati sunt: CAS-10,5%, CASS-5,5%, somaj 0,5%, iar luna martie 2013 a avut 21 zile lucratoare pe care salariata le-a lucrat integral(deducerea se rotunjeste in sus la 10 lei..?)118. Persoana angajata cu contract individual de munca cu timp normal;Venitu lunar brut din salarii la functia de baza (de incadrare)1.000 lei;Deducere personala (are o persoana in intretinere)350 lei;Cota de asigurari sociale indiv.pt.cond. norm.de munca10,5%;Cota de asig. Soc. de sanat. Suport de angajat5,5%Cota de contrib. salariati la fond somaj0,5%Sa se calculeze impozitul pe venitul din salarii119. O persoana fizica obtine venituri din taximetrie, fiind impusa pe baza normelor de venit. Pentru anul 2012 i s-a stabilit o norma anuala de venit de 75.000 lei. Veniturile efectiv obtinute de persoana fizica in anul 2012 au fost de 200.000 lei , iar cheltuielile au fost de 90.000 lei. Determinat suma impozitului pe venit aferenta anului 2012 datorata de persoana fizica si precizati la ce termene trebuie achitat acesta si in ce sume.120. O persoana fizica este angajata la o societate comerciala cu contract individual de munca cu timp normal. Pe baza acestuia obtine urmatoarele venituri in luna aprilie 2013:-salariu de baza de 2.500 lei;-indemnizatie de conducere de 10% din salariul de baza;-tichete cadou pentru sarbatoarea de Paste in valoare de 150 lei (persoana fizica are un copil minor)-un stimulent in natura reprezentand 10 kg carne evaluate la un pret fara TVA de 10 lei /kg. -o indemnizatie de deplasare pentru deplasare in interes de serviciu in afara localitatii in valoare de 100 lei.Determinati impozitul pe venit aferent venitului salarial obtinut de persoanna fizica, considerand cotele de contributii individuale CAS - 10,5%, CASS - 5,5%, somaj - 0,5% aplicabile la venitul brut (valorile contributiilor si impozitului se rotunjesc la intreg).121. O institute de invatamant preuniversitar define un teren in intravilan destinat constructor in suprafata de 500 mp, din care 100 mp sunt ocupati de o cladire. Valoarea impozabila a terenului este de 6148 lei/ha. Determinati impozitul pe teren datorat bugetului local.122. O persoana fizica detine in proprietate intr-un oras,in anul fiscal 2013,un apartament situat intr-un imobil cu doua etaje,fiecare etaj cu doua apartamente,construit in anul 1990,cu peretii din beton armat,cu instalatii de apa,canalizare,electrice si de incalzire,in suprafata construita desfasurata de 57 m 2 . Localitatea unde se afla imobilul a fost incadrata la rangul II,zona D,cu un coeficient de corectie de 2,10.Stabiliti impozitul pe cladire datorat de proprietarul apartamentului pentru anul 2013,stiind ca valoarea impozabila unitara a fost stabilita de consiliul local la 669 lei/m2,iar plata impozitului se face integral pana la data de 31 martie 2013(prin hotararea consiliului local,pentru plata anticipata a impozitului pe cladiri se acorda bonificatia maxima prevazuta in Codul fiscal,de 10%).123. O persoana fizica detine incepand cu luna decembrie 2012 un autoturism cu o capacitate cilindrica de 1820 cmc.Determinati impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2013 in conditiile in care impozitul unitar este de 60 lei/ 200 cmc.124. O persoana juridica inregistrata in scop de TVA ce activeaza in domeniul productiei de mobilier realizeaza in luna iunie 2013 urmatoarele operatiuni: achizitii de masa lemnoasa pe picior utilizata ca materie prima 850.000 pret fara TVA; achizitii de materiale consumabile in valoare de 250.000, pret fara TVA; inregistreaza facturi pentru cazarea personalului trimis in delegate in valoare de 25.000, fara TVA; achizitioneaza produse alcoolice i din tutun destinate activitatii de protocol in valoare de 15.000 fara TVA; livreaza produse finite (mobilier) in valoare de 1.450.000 lei, pret cu TVA. Determinati TVA aferent lunii iunie 2013. tiind ca la sfaritul lunii mai 2013 societatea raportase TVA de recuperat in valoare de 2.500 lei, determinati care este valoarea TVA pe care societatea o datoreaza catre bugetul statului la sfaritul lunii iunie. Toate operatiunile se desfaoara pe plan intern, furnizorii i clientii fiind persoane inregistrate in scop de TVA.125. O societate comerciala A produce o cantitate de 2.000 sticle de vin spumos a 0,75 l/sticla la un pret de productie de 8 lei/sticla. Societatea A vinde catre societatea B cele 2.000 de sticle in luna aprilie 2013. Valoarea accizei specifice pentru vinul spumos este de 34,05 euro/hl. produs, iar cursul de schimb este de 4,4 lei/euro.Determinati valoarea accizei i a TVA aferente lunii aprilie pe care trebuie sa le declare societatea B la administratia financiara, daca B nu mai realizeaza nici o alta operatiune in luna aprilie 2013.126. Un furnizor acorda clientului sau in momentul facturarii marfurilor o reducere comerciala. Sa se determine TVA aferenta marfurilor vandute de catre furnizor, cunoscand urmatoarele: Pret de vanzare2.000 leiRabat 10% acordat marfurilor vandute.127. Se importa din SUA produse finite spre a fi comercializate. Sa se calculeze TVA datorata in vama, in conditiile in care se cunosc urmatoarele date:Valoarea in vama a marfurilor 100.000 lei;Taxe vamale 10%, comision vamal 0,5%, acciza 30%Importatorul nu beneficiaza de certificat de amanare la plata TVA in vama.128. Sa se determine TVA de dedus aplicand pro-rata, cunoscand urmatoarele date: Venituri obtinute din operatiuni taxabile care dau drept de deducere: 115.000 lei; Venituri obtinute din operatiuni scutite fara drept de deducere 57.500 lei;Bunuri i servicii achizitionate atat pentru realizarea de operatiuni care dau drept de deducere, cat i de operatiuni care nu dau drept de deducere 1.240 lei, din care TVA 240 lei.129. O societate comerciala produce in luna mai 2013- 2.000 pachete tigari cu 10 tigari in pachet. Acciza pentru tigari este de 50 euro/1000 tigari, iar cursul de schimb este de 4,4 lei/euro. Cat este acciza datorata la bugetul de stat pentru productia realizata, daca tigarile sunt eliberate in consum in luna mai 2013?130. Un agent economic importa in 2013 din Rusia 40 bucati articole din cristal al un pret de producator de 50 euro/bucata. Cheltuielile cu transportul extern al acestor produse au fost de 500 euro. Pentru aceste produse taxa vamala este de 20%, comisionul vamal de 0,5%, iar acciza de 55%. Determinati valoarea accizei ce trebuie platita in vama, daca cursul de schimb este 4,4 lei/euro.131. Prezentati platitorii impozitului pe profit, precizand in cadrul fiecarei categorii sfera decuprindere a impozitului.132. Precizati in ce conditii datoreaza organizatiile non- profit impozit pe profit i cum se determina acesta.133. Dati 3 exemple de cheltuieli nedeductibile, indiferent de contextul in care se efectueaza.134. Dati 3 exemple de cheltuieli cu deductibilitate limitata.135. Care sunt conditiile ce trebuie indeplinite pentru a fi deductibile cheltuielile cu serviciile de management, consultants asistenta sau alte prestari de servicii.136. Prezentati regimul fiscal in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea. 13 7. Prezentati regimul fiscal al cheltuielilor cu dobanzile.138. Ce reprezinta valoarea fiscala a unui mijloc fix. In cazul in care se vinde la un pret mai mic decat valoarea ramasa neamortizata fiscal, aceasta este deductibila la determinarea impozitului pe profit?139. Care este regimul fiscal din punctul de vedere al impozitului pe profit al autoturismelor folosite de persoanele cu functii de conducere sau administrare?140. Prezentati regimul deductibilitatii in cazul provizioanelor.141. Prezentati care este regimul pierderilor fiscale in cazul impozitului pe profit.142. Ce reprezinta din punctul de vedere al impozitului pe profit creditul fiscal extern?143. Care sunt termenele de plata in cazul impozitului pe profit?144. O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, obtine in perioada ianuarie-martie venituri totale in suma de 125.000 lei, din care 65.000 lei sunt venituri din activitatea unui bar de noapte. Cheltuielile totale efectuate in scopul realizarii veniturilor sunt in suma de 80.000 lei, din care 30.000 lei au rezultat din activitatea de bar de noapte. Determinati impozitul pe profit.145. O organizatie nonprofit realizeaza urmatoarele venituri: venituri din cotizatiile i taxele de inscriere a membrilor 15.000 lei; venituri din donatii si sponsorizari 21.000 lei; venituri din fonduri europene nerambursabile 25.000 lei; venituri din activitati comerciale 15.000 lei. Cheltuielile aferente acestor venituri sunt: -cheltuieli aferente activitatii nonprofit 40.000 lei -cheltuieli aferente activitatilor comerciale 8.000 lei.Cursul de schimb este 1 euro = 4,3 lei. Sa se determine impozitul pe profit.146. Situatia la 31.12. N la o societate comerciala se prezinta astfel: -venituri totale 52.000 lei, din care dividende (contul 761) 2.000 lei;-cheltuieli totale 40.000 lei, din care cheltuiala cu impozitul pe profit aferenta trimestrului anterior 1.000 lei i cheltuieli de protocol 2.000 lei. Determinati rezultatul impozabil.147. Pentru deplasarea unui salariat in interes de serviciu intr-o alata localitate pe o perioada de 3 zile i se acorda acestuia un avans spre decontare de 700 lei, reprezentand diurna, cheltuielile de deplasare i costurile de cazare. Societatea acorda o diurna de 50 lei/zi. La intoarcere, salariatul aduce urmatoarele documente pentru justificarea avansului: bonuri benzina de 150 lei, factura de la hotel 240 lei i restul in mumerar. Determinati limita legala de deductibilitate pentru diurna acordata salariatului.148. Societatea inregistreaza urmatoarele cheltuieli sociale: -ajutor pentru inmormantare 8.000 lei;-cadourile salariatilor i copiilor minori ai acestora 6.000 lei; -bilete de tratament i odihna acordate salariatilor 7.000 lei.Determinati deductibilitatea cheltuielilor sociale in cazul in care fondul de salarii este 250.000 lei.149. La sfaritul anului N dispunem de urmatoarele date:-venituri totale 65.000 lei, din care venituri din dividende de la persoane juridice romane 10.000 lei;-cheltuieli totale 30.000 lei, din care amenzi si penalitati datorate statului 2.000 lei i impozit peprofit aferent trimestrului III 4.000 lei;-capital social 10.000 lei;-rezerva legala din anii precedenti 60 lei.Determinati profitul impozabil.150. O societate comerciala datoreaza dobanzi in valoare de 10.000 lei, pentru un imprumut primit de la un asociat. Rata dobanzii imprumutului este de 6% iar rata de referinta a BNR este de 4%. Gradul de indatorare este mai mic decat 3. Ce se intampla daca gradul de indatorare ar fi mai mare decat 3?151. O societate comerciala realizeaza urmatoarele venituri si cheltuieli aferente trimestrului I din anul 2013:-venituri din vanzarea marfurilor 60.000 lei; -venituri din prestarea de servicii 20.000 lei;-venituri din dividende primite de la o societate comerciala romana 1.000 lei; -cheltuieli cu marfurile vandute: 40.000 lei;-cheltuieli cu serviciile de la terti (serviciile sunt necesare i exista contracte incheiate) : 10.000 lei;-cheltuieli de protocol 1.000 lei; -cheltuieli salariale 2.000 lei;-cheltuieli cu amenzile datorate de autoritatile romane 3.000 lei;-cheltuieli cu tichetele de masa: 800 lei, din care 200 lei peste limita legala. Determinati impozitul pe profit datorat de societatea comerciala.152. La 30 iunie, o societate comerciala platitoare de impozit pe profit prezinta urmatoarea situatie financiara:-venituri totale impozabile: 500.000 lei -cheltuieli totale 350.000 lei, din care: cheltuieli cu impozitul pe profit aferent trimestrului I: 10.000 lei; cheltuieli reprezentand majorari de intarziere i penalizari pentru neplata la termen a TVA: 6.000 lei.Determinati impozitul pe profit datorat in trimestrul II.153. La sfaritul anului 2012, o societate comerciala pe actiuni inregistreaza un profit net de 250.000 lei. Actionarii societatii sunt o persoana fizica romana ce detine 30% din capitalul social i o persoana juridica romana care detine din anul 2001 70% din capitalul social. In conditiile in care societatea practica o rata de distribuire a dividendelor de 50% determinati: Valoarea totala i pe beneficiari a dividendului brut; Impozitul pe dividende; Valoarea dividendului net pe beneficiari; pana la ce data trebuie platit impozitul pe dividende154. Un contribuabil platitor de impozit pe profit incheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, in calitate de sponsor, in valoare de 15.000 lei. Contractul de sponsorizare se incheie la data de 01.02. N. Cifra de afaceri este de 1.000.000 leiDeterminati impozitul pe profit.155. La o societate comerciala se constata un minus la materiile prime de 5.000 lei, care nu poate fi imputat. Materiile prime nu sunt asigurate.Care sunt incidentele din punct de vedere fiscal?156. Valoarea contabila a unui brevet este de 12.000 lei, durata normala de functionare este de 5 ani. Din punct de vedere contabil, brevetul se amortizeaza degresiv, iar din punct de vedere contabil, brevetul se amortizeaza degresiv, iar din punct de vedere fiscal, utilajul se amortizeaza liniar. Precizati efectul asupra rezultatului fiscal.157. O persoana este evaluator imobiliar. Aceasta efectueaza plati anticipate in contul impozitului pe venit in suma de 1.200 lei(300 pe trimestru). La sfaritul anului constata realizarea urmatoarelor venituri i cheltuieli:-lei-IndicatoriSume

Venituri din prestarea activitatii de95.000

evaluator

Venituri din sponsorizari10.000

Cheltuieli:

- cheltuieli cu materialele20.000

- cheltuieli cu chiria12.000

-cheltuieli cu personalul angajat10.000

-cheltuieli cu energia electrica, telefon,25.000

apa, gaze

-cheltuieli cu sponsorizarea3.000

-cheltuieli cu protocolul2.500

-alte cheltuieli deductibile4.000

Separat de cheltuielile de mai sus se inregistreaza o cheltuiala cu amenzile de 2.200 lei pentru nerespectarea unor reglementari legale.Determinati impozitul pe veniturile nete din activitati independente.158. O persoana realizeaza intr-un an urmatoarele venituri: in ianuarie: 4.000 lei din valorificarea drepturilor de autor ale unei opere literare; in septembrie: 12.000 lei din valorificarea drepturilor de autor aferente unei opere monumentale.Determinati impozitul anual.159. Cu ocazia zilei de 8 Martie, un angajator oferea fiecarei angajate un cadou in valoare de 250 lei, reprezentand produse cosmetice. De asemenea cu ocazia aceleiasi zile fiecare anagajata a primit si un bilet la concert in valoare de 50 lei. Determinati partea care va fi inclusa in venitul impozabil.160. O persoana fizica are in intretinere un parinte. Parintele obtine lunar venituri din pensii de 220 lei si venituri din indemnizatii de 240 lei. Determinati din punctul de vedere al deducerii personale daca parintele poate fi considerat persoana aflata in intretinere.161. O persoana fizica are venituri din pensie de 180 lei/luna. In plus, obtine venituri in suma de 40 lei lunar din dobinzi aferente depozitelor 50 lei. Determinati din punctul de vedere al deducerii personale daca persoana fizica poate fi considerata persoana aflata in intretinere.162. O persoana obtine la locul de munca un salariu de baza brut de 2.000 lei, iar ca urmare a schimbarii domiciliului in cadrul aceleiasi localitati benficiaza de o indemnizatie de instalare de 75% din salariul de baza. Aceasta persoana are in intretinere sotia i mama, prima nu obtine venituri, iar a doua obtine venituri de 200 lei din pensii i detine un teren agricol de 25.000 m . Determinati contributiile salariale si impozitul pe veniturile din salarii.163. O persoana obtine lunar un salariu de baza brut de 2.400 lei. Pentru completarea veniturilor personale, persoana respectiva desfasoara o activitate independenta, cu program redus, obtinand un salariu lunar de baza brut de 900 lei. Contribuabilul nu are persoane in intretinere. Determinati contributiile sociale si impozitul pe veniturile din salarii.164.O persoana fizica obtine din inchirierea unui apartament un venit lunar de 2.400 lei pentru tot anul calendaristic, incepand cu luna ianuarie pana in luna decembrie. La sfaritul anului se constata ca persoanele aflate in chirie au efectuat cheltuieli ce cad in sarcina proprietarului in suma de 2.000 lei. Determinati impozitul sub forma de plati anticipate i impozitul final.165. Care este baza impozabila, ce tip de impozit se platete i care este cota de impozit aferenta transferului dreptului de proprietate asupra partilor sociale de la cedent la cesionar in cazul unei societati comerciale cu raspundere limitata?166. O societate comerciala platete dividende catre un actionar in valoare de 8.000 lei. Determinati impozitul pe venit din dividende datorat.167. Prezentati modalitatea de plata de determinare a impozitului de plata pentru: o pensie de 1.500 lei; o pensie de 900 lei; -o pensie de 700 lei;168. O persoana realizeaza intr-o luna urmatoarele venituri:a) catiga in aceiai zi de la doua cazinouri diferite sumele de 2.500 lei, respectiv 4.000 lei;b) catiga un premiu in suma de 2.000 lei.Determinati impozitul pe veniturile din jocurile de noroc i premii.169. Care este diferenta intre impozitarea salariului la locul principal de munca comparativ cu alt loc de munca.170. Ce este creditul fiscal extern acordat persoanelor fizice. Prezentati exemple.171. Un salariat obtine in luna ianuarie 2013 un salariu de baza de 1.600 lei i sporuri in valoare de 200 lei. Fiind membru al sindicatului platete o cotizatie de 5 lei. Are in intretinere 1 copil minor. Sa se determine impozitul pe salariu.172. O persoana fizica a cumparat pe data de 25 mai 2009 un apartament la un pret de 50.000 euro. El vinde locuinta in data de 29 noiembrie 2013 la un pret de 60.000 euro. Cursul de schimb de la data achizitiei a fost de 3,69 lei / euro, iar de la data vanzarii este de 4,31 lei / euro. Sa se determine impozitul datorat cu ocazia vanzarii apartamentului.173. O salariata a unei societati comerciale obtine la locul de munca de baza, pe baza unui contract de munca cu timp normal, urmatoarele venituri, in luna martie 2013:-salariu de baza = 1.700 lei;-spor de vechime = 20%;-20 tichete de masa in valoare de 9,35 lei/tichet.-un cadou cu ocazia zilei de 8 martie in valoare de 250 lei.Salariata are in intretinere 2 copii minori. Sa se determine impozitul pe salarii.174. Un salariat obtine in luna ianuarie 2013 un salariu de baza de 1.400 lei i sporuri in valoare de 400 lei. Fiind membru al sindicatului platete o cotizatie de 10 lei. Are in intretinere 2 copii minori. Sa se determine impozitul pe salariu.175. Care sunt conditiile ce trebuie indeplinite de o societate comerciala pentru a fi incadrata in categoria microintreprinderilor?176. Ce se intampla daca pe parcursul anului veniturile impozabile realizate de o societate comerciala supusa impozitului pe veniturile microintreprinderilor depaesc cuantumul a 65.000 euro. Ce curs de schimb se ia in calcul?177. Care sunt veniturile ce nu se iau in calcul la determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor?178. O microintreprindere realizeaza urmatoarele venituri: 2.400 lei in TR I, 10.500 lei in TR II, 28.000 lei in TR III, 38.000 lei in TR IV. In trimestrul al II-lea achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 200 lei. Sa se determine care este impozitul datorat pentru intregul an.179. O societate comerciala la data de 31 decembrie a anului precedent a realizat urmatoarele venituri:-din vanzarea produselor finite 160.000 lei; - din vanzarea marfurilor 90.000 lei; -din subventii de exploatare 40.000 lei;-din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare 16.000 lei;-curs euro la data de 31 decembrie 4,4287 lei/euro.Determinati daca societatea poate sa opteze in continuare pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor180. O persoana juridica platitoare de impozit pe veniturile micrintreprinderilor realizeaza urmatoarele venituri si cheltuieli conform balantei de verificare:Trimestrul I: ianuarie-martie Ct.704. Venituri din servicii prestate 1.600 lei; Ct.707. Venituri din vanzarea marfurilor 900 lei; Trimestrul II: aprilie-iunie Ct.704. Venituri din servicii prestate 1.500 lei; Ct.705. Venituri din studii i cercetari 3.000 lei; Ct.707. Venituri din vanzarea marfurilor 2.000 lei; Trimestrul III: iulie-septembrie Ct.704. Venituri din servicii prestate 2.000 lei; Ct.705. Venituri din studii i cercetari 3.000 lei; Ct.707. Venituri din vanzarea marfurilor 2.80 lei; Trimestrul IV: octombrie-decembrie Ct.704. Venituri din servicii prestate 3.000 lei; Ct.705. Venituri din studii i cercetari 4.000 lei; Ct.707. Venituri din vanzarea marfurilor 5.000 lei;In Trimestrul IV societatea comerciala achizitioneaza o casa de marcat in suma de 1.000 lei.Cota de impozit pe veniturile microintreprinderilor este de 3%, iar societetea nu realizeaza venituri nesupuse impozitului asupra veniturilor microintreprinderilor. Determinati impozitul pe veniturile microintreprinderilor.181. O cladire -valoare impozabila unitara 806 lei/mp- are un parter cu o suprafata construita desfaurata de 100 mp, o mansarda locuibila cu o suprafata construita desfaurata de 20 mp i o pivnita utilizata pentru a stoca diferite materiale, cu o suprafata construita desfaurata de 10 mp. Determinati impozitul pe cladiri.182. Prezentati modul de calcul a impozitului pe cladiri in cazul cladirilor detinute in proprietate de persoanele juridice.183. Care sunt scadentele de plata in cazul impozitului pe cladiri.184. O cladire are o suprafata utila de 120 mp. Care este suprafata desfaurata?185. O cladire -valoare impozabila unitara 806 lei/mp- are un parter cu o suprafata construita desfaurata de 100 mp i se situeaza in zona B a unei localitati de rang I-coeficient de corectie 2,4. Determinati impozitul pe cladiri.186. Prin hotararea consiliului local al unei localitati s-a stabilit o cota de impozit pe cladirile detinute detinute de persoanele juridice de 1% i respectiv de 10% in cazul imobilelor nereevaluate incepand cu anul 2008, inclusiv. O societate comerciala detine un imobil cu valoarea de inventar de 120.000 lei, imobilul nefiind reevaluat din anul 2005, i un imobil reevaluat in anul 2011. Sa se determine impozitul pe cladiri datorat in anul 2012.187. Un contribuabil datoreaza impozit pe cladiri anual de 300 lei. Prezentati modalitatea de plata a impozitului. Cum se determina in cazul in care contribuabilul a achizitionat imobilul la 20 aprilie?188. Prezentati modul de determinare a impozitului pe mijloacele de transport in cazul autoturismelor.189. O persoana fizica detine un autoturism cu capacitatea cilindrica de 2.400 cm i un microbuz cu o capacitate cilindrica de 2.500 cm . Determinati impozitul pe mijloacele de transport datorata de persoana fizica daca in cazul autoturismului taxa unitara/200 cm este de 70 lei iar in cazul microbuzului este de 25 lei.190. Ce obligatii are din punct de vedere fiscal o persoana fizica ce achizitioneaza un imobil?191. In ce conditii se acorda bonificatia in cazul impozitului pe cladiri i ce categorii de contribuabili beneficiaza de ea?192. Enumerati impozitele i taxele locale.193. Prezentati cum se determina impozitul pe mijloacele de transport achizitionate in cursul anului.194. O persoana juridica detine in patrimoniu o cladire amortizata integral care a fost achizitionata cu un pret de 78.000 lei. In conditiile in care consiliul local practica cotele maxime de impozitare prevazute in Codul fiscal, sa se determine impozitul pe cladiri datorat.195. Sa se determine impozitul pe mijloacele de transport in cazul unui autoturism cu o capacitate cilindrica de 1.340 cmc ce a fost achizitionat pe 12 mai. Impozitul unitar este cel stabilit de Codul fiscal.196. Ce reguli se aplica in cazul impozitului pe cladiri care fac obiectul unui leasing financiar?197. Ce tipuri de operatiuni intra in sfera de aplicare a TVA?198. Ce este livrarea intracomunitara i ce conditii trebuie indeplinite pentru a fi scutita de TVA cu drept de deducere.199. Care este locul livrarii de bunuri in cazul vanzarilor la distanta, din punctul de vedere al TVA.200. Cand intervine exigibilitatea TVA in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri.201. Cand intervine exigibilitatea TVA in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri.202. Care este locul achizitiei intracomunitare de bunuri.203. Care este diferenta intre o persoana inregistrata in scop de TVA conform art 153 din Codul fiscal i o persoana inregistrata in scop de TVA conform art 1531 din Codul fiscal?204. Ce documente, registre, declaratii se completeaza in cazul unei livrari intracomunitare de bunuri?205. Cum se analizeaza din punct de vedere fiscal cheltuielile cu protocolul?206. Conform prevederilor legislative in vigoare in anul 2014 cand ia natere dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare?207. O societate comeciala realizeaza in cursul anului 2013 urmatoarele operatiuni:-livrari de bunuri taxabile 920.000 lei; -prestari de servicii scutite cu drept de deducere 450.000 lei; -prestari de servicii scutite fara drept de deducere 310.000 lei. Poate aplica sistemul TVA la incasare in anul urmator?208. Care sunt cotele de TVA in Romania? In ce cazuri se aplica cota de TVA de 5 %?209. O societate comerciala inregistrata in scop de TVA realizeaza in luna mai urmatoarele operatiuni:-achizitioneaza 1.000 Kg de deeuri de metale neferoase la pretul de 2 lei/Kg, fara TVA; -achizitioneaza 2.000 Kg de deeuri de metale neferoase la pretul de 2 lei/Kg, fara TVA; -livreaza 1.500 Kg de fructe la pretul de 2,5 lei/Kg, fara TVA.Toate achizitiile/livrarile se fac pe plan intern de la/catre persoane inregistrate in scop de TVA. Determinati TVA de plata sau de recuperate aferenta lunii mai.210. Un importator primete din strainatate (din afara UE) marfa in valoare de 1.000 lei. Taxele vamale sunt de 25%, iar accizele sunt de 150 lei. Sa se calculeze taxa pe valoarea adaugata in vama aferenta marfii (cota TVA = 24%).211. Precizati ce fel de persoane sunt cele de mai jos din punctul de vedere al TVA:- o persoana fizica care efectueaza servicii de contabilitate pe baza de contract individual de munca cu S.C. ALFA S.A.; -Ministerul Sanatatii;-cantina proprie pentru salariatii Ministerului Educatiei i Cercetarii;-S.C. X S.R.L. efectueaza prestari servicii vopsitorie auto cu CA > 65.000 euro;-S.C. BETA efectueaza numai operatiuni de acordare credite;-S.C. Z S.R.L. efectueaza comert en-detail cu produse alimentare cu CA < 65.000 euro;212. S.C. Alfa S.R.L, cu sediul in Targovite, Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania conform art 153 livreaza catre ABC cu sediul in Ungaria, inregistrata in scop de TVA in Ungaria, ciuperci in valoare de 5.000 euro, fara TVA. Ciupercile sunt transportate din Romania in Ungaria de catre ABC. Curs de schimb 1 euro = 4,3 lei. Analizati operatiunea din punctul de vedere al lui Alfa, stabilind i ce obligatii are din punctul de vedere al TVA.213. S.C. Beta S.R.L, cu sediul in Bucureti, Romania, inregistrata in scop de TVA in Romania, livreaza catre Fancy, stabilita i inregistrata in scop de TVA in Franta, televizoare in valoare de 2.000 lei, fara TVA. Fancy dispune ca televizoarele sa fie transportate catre depozitul sau din Braov. Analizati operatiunea din punctul de vedere al lui Beta, stabilind i ce obligatii are din punctul de vedere al TVA. S.C. Grup S.R.L, cu sediul in Bucureti, Romania, inregistrata in scop de TVA in Romania, livreaza catre societatea Damo, intreprindere mica din Bulgaria, televizoare in valoare de 5.000 lei, fara TVA. Televizoarele sunt transportate din Romania in Bulgaria de catre Damo. Analizati operatiunea din punctul de vedere al lui Grup, stabilind i ce obligatii are din punctul de vedere al TVA.214. O societate comerciala aplica sistemul TVA la incasare din data de 1 ianuarie 2013, cu perioada fiscala trimestrul. In trimestrul al II-lea al anului 2013 depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Ce obligatii are aceasta?215. S.C. Champ S.R.L cu sediul in Piteti, inregistrata in scop de TVA in Romania, importator de ciuperci, achizitioneaza de la ELSO, stabilita i inregistrata in scop de TVA in Ungaria ciuperci in valoare de 15.000 euro ce vor fi transportate din Ungaria in Romania de catre Champ. Plecat in Ungaria sa negocieze pretul acestora, directorul lui Champ achizitioneaza de la FARTO, librarie in Ungaria, inregistrata in scop de TVA in Ungaria, etichete in valoare de 200 euro pe care le aduce apoi in Romania cu maina personala. Cursul schimb 1 euro = 4,3 lei. Analizati operatiunea din punctul de vedere al lui SC Champ SRL, stabilind i ce obligatii are din punctul de vedere al TVA216. A, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153) livreaza bunuri catre B, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153), care la randul sau livreaza bunuri catre C, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153). Transportul se face de la sediul lui A din Romania la sediul lui C din Romania. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin celor trei platitori de TVA.217. A, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153) livreaza bunuri catre B, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153), care la randul sau livreaza bunuri catre C, inregistrata in scop de TVA in Franta. Bunurile sunt transportate de B din Romania in Franta. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin celor trei platitori de TVA.218. A, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153) livreaza bunuri catre B, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153), care la randul sau livreaza bunuri catre C, inregistrata in scop de TVA in Serbia. Bunurile sunt transportate de B din Romania in Serbia. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin celor trei platitori de TVA.219. A, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153) livreaza bunuri catre B, inregistrata in scop de TVA in Franta (art 153) (nestabilita i neinregistrata in scop de TVA in Romania), care la randul sau livreaza bunuri catre C, persoana impozabila (sau juridica neimpozabila) din Romania. Transportul este realizat de B (sau in contul lui B) de la sediul lui A din Romania la sediul lui C din Romania. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin celor trei platitori de TVA.220. O persoana impozabila inregistrata in scopuri de taxa conform art. 153 din Codul fiscal achizitioneaza un imobil, in valoare de 240.000 lei, fara TVA, in anul 2011 in vederea desfaurarii de operatiuni cu drept de deducere i deduce integral taxa pe valoarea adaugata la data achizitionarii. In anul 2013 inchiriaza in intregime imobilul in regim de scutire de taxa pe valoarea adaugata. In ce consta ajustarea TVA in acest exemplu?221. S.C. Transportatorul inregistrat in scop de TVA conform art 153 din Codul fiscal in Romania, presteaza servicii de transport pentru societatea GAMA stabilita in Germania i inregistrata in scop de TVA in Germania. Bunurile se transporta din Romania in Germania. GAMA ii comunica Transportatorului codul de inregistrare in scop de TVA din Germania. Pretul serviciului = 1000 euro, fara TVA. Cursul de schimb: 1 euro = 4 lei. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin platitorilor de TVA.222. Societatea Consultantul stabilita in Romania, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153), presteaza servicii de consultanta contabila pentru societatea BETA, stabilita i inregistrata in scop de TVA in Franta. Pretul serviciului este 400 euro fara TVA. Cursul de schimb: 1 euro = 4,3 lei. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin platitorilor de TVA.223. SC Alfa, stabilita in Romania si inregistrata in scop de TVA in Romania, vinde catre societatea Beta, stabilita si inregistrata in scop de TVA in Ungaria, fructe, care sunt transportate din Buzau, de la sediul societatii Alfa, in Oradea, unde Beta are o sucursala. Explicati ce fel de operatiune realizeaza Alfa si care este regimul de TVA aplicabil.224. Societatea Alfa, inregistrata in scop de TVA in Romania (art 153), vinde locuinte de lemn catre persoane fizice din Germania, in valoarea de 250.000 euro. Casele sunt construite in Romania pe componente, se transporta in Germania i, conform contractului, sunt instalate in locurile indicate de beneficiari. Analizati speta din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operatiunilor, locul lor, precum i obligatiile ce revin platitorilor de TVA.225. Un furnizor ii acorda clientului sau in momentul facturarii marfurilor reduceri comerciale. Se cunosc urmatoarele informatii:-pret de vanzare 2.000 lei;-rabat 10% i remiza 5% acordate pentru marfurile vandute. Sa se calculeze TVA aferenta marfurilor vandute catre furnizor.30. SC Alfa, stabilita in Romania si inregistrata in scop de TVA in Romania, vinde catre societatea Beta, stabilita si inregistrata in scop de TVA in Ungaria, fructe, care sunt transportate din Romania in Ungaria de catre Beta.Ce operatiune realizeaza SC Alfa si care sunt conditiile pentru ca SC Alfa sa poata considera operatiune scutita cu drept de deducere?226. O persoana juridica, inregistrata in scop de TVA care activeaza in domeniul productiei de mobilier realizeaza in luna iunie urmatoarele operatiuni:-achizitie de masa lemnoasa pe picior utilizata ca materie prima 850.000 lei, pret fara TVA;-achizitii de materiale consumabile 250.000 lei, pret fara TVA;-inregistrarea de facturipentru cazarea personalului trimis in delegatie 25.000 lei, pret fara TVA;-achizitionarea de produse alcoolice si de tutun destinate activitatii de protocol 15.000 lei, pret fara TVA;-livrarea de produse finite(mobilier) 1.450.000 lei, pret cu TVA.Toate operatiunile se desfasoara in Romania, furnizorii si clientii fiind persoane inregistrate in scop de TVA in Romania.a) Determinati TVA aferenta lunii iunie;b) Stiind ca la sfaritul lunii mai societatea raportase TVA de recuperat in valoare de 2.500 lei, determinati care este valoarea TVA pe care societatea o datoreaza catre bugetul statului la sfaritul lunii iunie.227. Ce produse se incadreaza in categoria produselor supuse accizelor armonizate?228. Prezentati modul de determinare a accizelor in cazul tigaretelor.229. Precizati care sunt conditiile pentru antrepozitul fiscal in cazul accizelor.230. Prezentati ce este operatorul inregistrat i operatorul neinregistrat in cazul accizelor.231. Prezentati momentul exigibilitatii accizelor in cazul produselor supuse accizelor armonizate.232. Prezentati exigibilitatea accizelor in cazul produselor supuse accizelor nearmonizate.233. Un agent economic importa o cantitate de 10 buc. blanuri naturale. Acestea au un pret extern unitar de 1.000 euro, iar cheltuielile efectuate cu transportul pe parcursul extern sunt de 100 euro. Taxa vamala aferenta acestui import este 10%, accizele sunt cele prevazute de Codul fiscal, respectiv 50 Euro/bucata blana naturala. Cursul de schimb este 1 euro = 4,3 lei. Sa se determine accizele.234. Sa se determine acciza in cazul berii cunoscand urmatoarele date: eliberarea in consum are loc in luna martie, cantitatea 700 sticle a 0,33 litri, numarul de grade Plato 4. Acciza unitara este de 0,8228 Euro/hl grad Plato, iar cursul de schimb este de 4,5223 lei/euro.235. Un agent economic produce 60.000 de sticle de vin linistit si 10.000 sticle de vin spumos, la 0,7 litri fiecare, pentru comercializare. Concentratia alcoolica a vinului este de 12%. Determinati acciza de plata, tiind ca acciza unitara este 34,05 euro/hl, iar cursul de schimb este de 4,5223.236. Un agent economic produce o cantitate de coniac de 150 hl. Concentratia alcoolica a coniacului este de 35%. Determinati acciza de plata, tiind ca acciza unitara este de 1.000 Euro/hl, iar cursul de schimb este de 4,5223/Euro.237. Un agent economic produce 20.000 pachete de tigarete a 20 tigarete fiecare. Pretul maxim cu amnuntul declarat de agentul economic este de 15 lei/pachet. Determinati acciza totala stiind ca acciza unitara este de 51,49 euro/1.000 tigarete, cursul de schimb este de 4,5223 lei/euro, acciza ad valorem este de 19% iar acciza minima este de 79 Euro/1.000 tigarete.