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Caso Practico 2016

Jul 07, 2018

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Karen Pérez
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  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    1/25

      UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPE

    T.S.U. EN CONTADURIA

    ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES

    NOMBRE DEL ALUMNO: ________________________________________

    CASO PRÁCTICO

    I. Con los siguientes datos del ejercicio 2015 de una persona moral del régimen

    general, determinar:

    Resultado fiscal

    ISR del ejercicio Actualiaci!n de pérdidas

    Saldos promedios

     Ajuste anual por inflaci!n

    Coeficiente de utilidad

    "#I$

    C"#I$

    C"CA

    Conciliaci!n conta%le fiscal

    &A'(S:

    "tilidad $eta del )jercicio $ 7,531,171.34

    $ 24,516,100.00

    $ 10,350.00

    Gastos Generales $ 5,416,576.87

    $ 1,872,195.47

    $ 8,723.83

    Intereses a favor y ganancia camiar $ 1,204,862.45

    !evol"ciones, rea#as, esc"entos y $ 85,459.99

    Intereses evengaos a cargo y %&r $ 900,000.00

    $ 164,528.96

    Inventario Inicial $ 2,646,629.00

    'om%ras $ 6,411,099.03Inventario (nal $ 2,143,328.00

    NOMBRE DEL PROFESOR: L.C. URAI SABDIEL UC MOSQUEDA

    )entas, servicios, arrenamiento eintereses no ancarios

    *&rias (scal 2014 %en e a%licaract"ali+aa a !ic 2014

    *agos %rovisionales efect"aos en

    el e#ercicio 2015etenciones el I- %orinstit"ciones e cr&ito

    -"siio %ara el em%leoefectivamente %agao a lostraa#aores ac"m"lao/

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    Ingresos (scales no contales

    Inventario ac"m"lale $ 256,822.50

    Ganancia %or ena#enacin e activos $ 387,362.56

    Ganancia %or ena#enacin e terreno $ 274,073.22

    !e"cciones contales no (scales

    'osto e ventas $ 6,914,400.03!e%reciacin contale $ 269,922.40

    I- y * el e#ercicio contales/ $ 5,071,011.11

    Gastos no e"ciles el I- $ 66,674.88

    !e"cciones (scales no contales

    #"ste an"al %or inacin e"cile $ 41,958.51

    'osto e lo venio (scal $ 6,914,400.03

    !e%reciacin (scal $ 245,760.33

    Ingresos contales no (scales

    Ganancia %or ena#enacin e activos $ 29,654.17

    Ganancia %or ena#enacin e terreno $ 504,600.00

    Conceptoes"ltao (scal el e#ercicio

    / I- %agao segn artc"lo 10 e la I-

    / *artias no e"ciles el I-

    (=) UFIN del ejercicio

    Concepto'I: a iciemre e 2014

    ;/ actor e act"ali+acin

    Concepto'' a iciemre e 2014

    ;/ actor e act"ali+acin

    (=) CUFIN a diciembre de 2014actualizada a 2015

    (=) Saldo de la CUCactualizada a diciembre de 2015

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    HE

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    4/25

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    5/25

    Suma de saldos de los créditos al último día de cada mes

    !er"odo #anco$ en pe$o$ #anco$ en moneda nacional Cliente$ %eudore$ di&er$o$ 'tro$ crdito$"nio $ 287,851.28 $ 1,416,756.21 $ 244,316.83 $ 30,938.26 $ 18,242.32

     >"lio $ 275,004.40 $ 1,510,871.46 $ 47,525.17 $ 26,463.44 $ 17,064.14

    gosto $ 300,764.93 $ 1,459,288.30 $ 271,961.43 $ 29,267.94 $ 17,140.95

    -e%tiemre $ 342,575.02 $ 1,459,224.17 $ 280,625.48 $ 30,892.78 $ 18,926.85

    ?ct"re $ 351,127.52 $ 1,459,233.87 $ 264,640.34 $ 27,473.09 $ 17,319.16

    :oviemre $ 329,314.85 $ 1,463,460.38 $ 183,198.66 $ 26,709.51 $ 20,027.47

    !iciemre $ 325,954.77 $ 1,464,171.76 $ 227,132.64 $ 26,461.95 $ 17,039.53

    Suma de saldos de las deudas al último día de cada mes

    !er"odo !r$tamo$ bancario$ %ocumento$ por paar !ro&eedore$"nio $ 253,200.35 $ 131,713.82 $ 113,862.14 $ 43,292.72 $ 64,904.28

     >"lio $ 253,200.35 $ 125,785.02 $ 139,062.52 $ 27,601.01 $ 62,423.36

    gosto $ 253,200.35 $ 109,856.22 $ 101,312.09 $ 42,834.35 $ 63,996.42

    -e%tiemre $ 253,200.35 $ 123,927.42 $ 170,808.48 $ 28,592.70 $ 62,371.31

    ?ct"re $ 279,232.41 $ 107,998.62 $ 134,655.63 $ 42,959.33 $ 63,251.61

    :oviemre $ 205,264.47 $ 92,069.82 $ 153,306.55 $ 25,909.46 $ 63,807.35

    Cuota$ I*SS (obrera+ patronal), S- e

    In.ona&itcreedore$

    di&er$o$

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    6/25

    !iciemre $ 226,090.31 $ 96,141.02 $ 158,327.32 $ 48,709.39 $ 61,840.83

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    7/25

    Contribucione$ a caro $ 326,564.00

    $ 337,450.00

    $ 341,549.00$ 312,104.00

    $ 325,401.00

    $ 340,562.00

    $ 335,640.00

    $ 316,894.00

    $ 360,454.00

    $ 338,504.00

    $ 320,145.00

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     $ 310,650.00

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    -e$ultado IS-Concepto

     otal e ingresos ac"m"lales

    )entas, servicios, arrenamiento e intereses no ancarios

    =@sA Intereses a favor y ganancia camiaria

    =@sA Ganancia %or venta e activos=@sA Ganancia %or venta e terrenos

    =@sA Inventario ac"m"lale

    =enosA !e"cciones a"tori+aas

    !evol"ciones, rea#as, esc"entos y oni(caciones

    =@sA 'osto e lo venio

    =@sA Intereses evengaos a cargo y %&ria camiaria

    =@sA !e%reciacin (scal e las inversiones

    =@sA #"ste an"al %or inacin e"cile

    =@sA Gastos Generales

    Ig"alA tilia o %&ria (scal/

    =enosA *&rias (scal 2014 %en e a%licar act"ali+aa a !ic 2014

    Ig"alA es"ltao (scal el e#ercicio

    *orA asa e im%"esto

    Ig"alA I- ca"sao en el e#ercicio

    =enosA *agos %rovisionales efect"aos en el e#ercicio 2015

    =enosA etenciones el I- %or instit"ciones e cr&ito

    =enosA -"siio %ara el em%leo efectivamente %agao a los traa#aores ac"m"la

    Ig"alA IS- neto a paar del ejercicio 2015

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    10/25

    !arcial /otal $ 26,639,220.73

    $ 24,516,100.00

    $ 1,204,862.45

    $ 387,362.56$ 274,073.22

    $ 256,822.50

    $ 13,604,155.74

    $ 85,459.99

    $ 6,914,400.03

    $ 900,000.00

    $ 245,760.33

    $ 41,958.51

    $ 5,416,576.87

    $ 13,035,064.99

    $ 10,350.00 I:*' >:I? 2

     $ 13,024,714.99 I:*' !I' 201

    30B

     $ 3,907,414.50

    $ 1,872,195.47

    $ 8,723.83

    o/ $ 164,528.96

    1,1,3

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    11/25

    15 115.958 0.99912975

    4 116.059

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    12/25

    2% C/UI6CI7N %8 !9-%I% FISC 2015

    I:*' >:I? 2015 115.958 0.99912975 1

    I:*' !I' 2014 116.059

     $10,350.00

    .. 1

     $10,350.00

    *&rias (scal 2014 %ene a%licar act"ali+aa a!ic 2014

    *&rias (scal 2014 %ene a%licar act"ali+aa a!ic 2014

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    Suma de saldos de los créditos al último día de cada mes

    *eroo Cancos en %esos Cancos en monea 'lientes

    "nio $ 287,851.28 $ 1,416,756.21 $ 244,316.83

     >"lio $ 275,004.40 $ 1,510,871.46 $ 47,525.17

    gosto $ 300,764.93 $ 1,459,288.30 $ 271,961.43

    -e%tiemre $ 342,575.02 $ 1,459,224.17 $ 280,625.48

    ?ct"re $ 351,127.52 $ 1,459,233.87 $ 264,640.34

    :oviemre $ 329,314.85 $ 1,463,460.38 $ 183,198.66

    !iciemre $ 325,954.77 $ 1,464,171.76 $ 227,132.64

    -"ma e salos e los cr $ 3,775,892.00 $ 17,447,645.08 $ 2,785,203.53

    Suma de saldos de las deudas al último día de cada mes

    *eroo *r&stamos ancarios !oc"mentos %or %a*roveeores

    "nio $ 253,200.35 $ 131,713.82 $ 113,862.14

     >"lio $ 253,200.35 $ 125,785.02 $ 139,062.52

    gosto $ 253,200.35 $ 109,856.22 $ 101,312.09

    -e%tiemre $ 253,200.35 $ 123,927.42 $ 170,808.48

    ?ct"re $ 279,232.41 $ 107,998.62 $ 134,655.63

    :oviemre $ 205,264.47 $ 92,069.82 $ 153,306.55

    !iciemre $ 226,090.31 $ 96,141.02 $ 158,327.32

    -"ma e salos e las $ 3,006,136.10 $ 1,464,993.04 $ 1,734,878.31

    FC/'- %8 :US/8'once%to Im%orte

    118.532

    I:*' el ltimo mes ele#ercicio el c@lc"loiciemre 2015/

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    14/25

    :US/8 NU!'- INFCI7N

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    15/25

    !e"ores iver ?tros cr&itos otal

     $ 30,024.81 $ 21,578.49 $ 2,076,354.72

    $ 28,891.37 $ 19,090.90 $ 2,014,734.25

    $ 28,155.39 $ 20,024.49 $ 2,151,539.96$ 29,293.29 $ 17,801.62 $ 2,099,251.72

    $ 27,224.03 $ 19,950.67 $ 1,943,895.54

    $ 30,938.26 $ 18,242.32 $ 1,998,104.90

    $ 26,463.44 $ 17,064.14 $ 1,876,928.61

    $ 29,267.94 $ 17,140.95 $ 2,078,423.55

    $ 30,892.78 $ 18,926.85 $ 2,132,244.30

    $ 27,473.09 $ 17,319.16 $ 2,119,793.98

    $ 26,709.51 $ 20,027.47 $ 2,022,710.87

    $ 26,461.95 $ 17,039.53 $ 2,060,760.65

    $ 341,795.86 $ 224,206.59 $ 24,574,743.06 2,04;,352

    '"otas I=-- ocreeores ive'ontri"ciones a c otal

     $ 27,892.69 $ 60,970.48 $ 326,564.00 $ 894,294.07

    $ 43,359.36 $ 64,820.85 $ 337,450.00 $ 1,082,578.49

    $ 28,184.36 $ 60,056.50 $ 341,549.00 $ 1,028,204.42

    $ 42,592.70 $ 63,188.84 $ 312,104.00 $ 903,503.69

    $ 28,417.70 $ 65,561.83 $ 325,401.00 $ 943,324.83

    $ 43,292.72 $ 64,904.28 $ 340,562.00 $ 947,535.31

    $ 27,601.01 $ 62,423.36 $ 335,640.00 $ 943,712.26

    $ 42,834.35 $ 63,996.42 $ 316,894.00 $ 888,093.43

    $ 28,592.70 $ 62,371.31 $ 360,454.00 $ 999,354.26

    $ 42,959.33 $ 63,251.61 $ 338,504.00 $ 966,601.60

    $ 25,909.46 $ 63,807.35 $ 320,145.00 $ 860,502.65

    $ 48,709.39 $ 61,840.83 $ 310,650.00 $ 901,758.87

    $ 430,345.77 $ 757,193.66 $ 3,965,917.00 $ 11,359,463.88 34,2133

    S%'!-'*8%I' %8

    C-9%I/'S

    S%'!-'*8%I' %8

    %8U%S

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    16/25

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    17/25

    %eterminaci

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    18/25

    Conciliaci

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    19/25

    /otal $ 7,531,171.34

    $ 918,258.28

    $ 12,322,008.42

    $ 7,202,118.88

    $ 534,254.17

    1>,0>5,05

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    20/25

    %eterminaci

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    21/25

    d

    Importe

     $ 13,035,064.99$ 13,035,064.99

    $ 26,382,398.23

    0.49408

     Importe$ 26,639,220.73

    $ 256,822.50

    $ $ 26,382,398.23

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    22/25

    %eterminaci>13

    =@sA I: el e#ercicio $ 9,050,625.62

    Ig"alA Saldo de la CUFIN al cierre del ejercicio 2015 3,050,252

    actor e act"ali+acin

    Concepto Importe

    I:*' el ltimo mes el e#ercicio iciemre 2015/ 118.532

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    23/25

    Ig"alA actor e act"ali+acin 1.0213081278

  • 8/18/2019 Caso Practico 2016

    24/25

    CUFIN 2015

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    25/25