Analisi statistiche IRPEF Anno d’imposta 2005 −IRPEF nel sistema tributario −I redditi medi −La distribuzione dei redditi −La tipologia dei redditi −Chi.

Analisi statistiche IRPEFAnno d’imposta 2005

−IRPEF nel sistema tributario−I redditi medi−La distribuzione dei redditi−La tipologia dei redditi−Chi dichiara l’imposta−Una visione d’insieme

22

L’Irpef nel sistema tributario

L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più importante del sistema tributario per:

numero dei contribuenti interessati: nel 2005, circa 40,7 milioni di soggetti hanno percepito redditi rilevanti ai fini IRPEF (Unico, Modello 730, trattenute da parte dei sostituti di imposta). In pratica, l’IRPEF riguarda circa il 70% della popolazione;

gettito: gli incassi IRPEF realizzati nel 2005 costituiscono oltre due terzi delle imposte dirette e circa un terzo delle entrate tributarie della Pubblica Amministrazione (*).

(*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione

33

L’Irpef nel sistema tributario (2)

Le dichiarazioni Irpef includono solo una parte dei redditi individuali ed escludono in particolare:

i redditi derivanti dalle attività finanziarie (interessi, dividendi e plusvalenze) se percepiti da persone fisiche al di fuori dell’attività d’impresa;

i redditi soggetti a regime di tassazione separata (tra i più comuni: trattamento di fine rapporto, prestazioni pensionistiche in forma di capitale, arretrati per prestazioni di lavoro dipendente riferibili ad anni precedenti).

44

I redditi Irpef dichiarati per il 2005: le medie

I redditi annuali Irpef includono contribuenti che hanno lavorato per porzioni di anno o che possiedono solo redditi da immobili:

escludendo i soggetti il cui reddito è inferiore alla soglia di esenzione minima di 3 mila euro, prevista dalla deduzione per la progressività dell’imposta, il reddito medio è pari a 19.489 euro (+3,1% rispetto al 2004), mentre il reddito medio riferito alla totalità dei contribuenti è pari a 17.297 euro (+3,1% rispetto al 2004);

il reddito complessivo medio dichiarato in rapporto al numero di famiglie (*) risulta pari a circa 32.168 euro (circa 31.500 nel 2004), grazie all’apporto di più percettori di reddito.

(*) Istat, XIV Censimento della popolazione

55

Reddito medio per area geograficaConsiderando la distribuzione per area geografica, il reddito medio Irpef del Sud risulta inferiore del 20% circa al reddito medio nazionale.

19.670

18.200

13.738 14.017

18.278

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud Isole

Area Geografica

Re

dd

ito

co

mp

les

siv

o m

edio

dic

hia

rato

(V

alo

ri in

Eu

ro)

Reddito complessivo medio: 17.297

66

Reddito medio per tipologia di reddito

18.531

32.809

14.011

16.107

12.514

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

Dipendente Pensione Autonomo Impresa Partecipazione

Tipologia di reddito dichiarato

Imp

ort

o m

edio

(V

alor

i in

Eu

ro)

Reddito complessivo medio: 17.297

77

I redditi Irpef dichiarati per il 2005: la distribuzione

La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente concentrata:

il 37% dei contribuenti dichiara redditi Irpef inferiori a 10.000 euro l’anno (circa 15 milioni di contribuenti) e il 57% dichiara redditi tra i 10.000 e i 40.000 euro (oltre 23 milioni di contribuenti). In totale il 94% dei contribuenti dichiara meno di 40.000 euro (oltre 38 milioni di contribuenti);

se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,8% dei contribuenti (726 mila individui) dichiara più di 70 mila euro l’anno; solo lo 0,8% dei contribuenti dichiara più di 100 mila euro l’anno. Si tratta di circa 300 mila italiani, numero che scende a circa 59 mila se si considerano i soli redditi superiori a 200 mila euro.

88

Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di reddito complessivo

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

22

24

26

28

30

32

34

36

38

40

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100

Livello di reddito complessivo (migliaia di euro)

Nu

me

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ibu

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mil

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0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Oltre 15 milioni di contribuenti dichiarano un reddito complessivo minore di 10 mila Euro

Oltre 38,4 milioni di contribuenti dichiarano meno di 40 mila Euro

Poco più di 700 mila contribuenti dichiara oltre 70 mila Euro

99

Le principali tipologie di reddito

1,95,55,6

37,8

48,2

4,05,14,6

27,4

51,9

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

60

Redditi lavoro dipendente Redditi da pensione Reddito da impresa F+G Redditi da partecipazione Redditi da lavoro autonomo sezE-IA

Tipologie di reddito

Qu

ote

(va

lori

%)

Quota dei percettori sul totale dei contribuenti Quota del reddito sul totale

Contribuenti Ammontaren %* mgl € %*

Redditi lavoro dipendente 19.656.370 48,2 364.271.775 51,9Redditi da pensione 15.388.125 37,8 192.568.001 27,4Reddito da impresa (Qadri F+G) 2.278.547 5,6 31.924.376 4,6Redditi da partecipazione 2.238.158 5,5 36.051.744 5,1Redditi da lavoro autonomo (Quadro E - sez IA) 788.606 1,9 27.768.816 4,0

(*) Le percentuali sono calcolate sul totale dei contribuenti e sul reddito complessivamente dichiarato

1010

Le principali tipologie di reddito

La maggior parte dei contribuenti Irpef dichiara redditi da lavoro dipendente o da pensione, che insieme costituiscono quasi l’80% dei redditi dichiarati:

poco più del 48% dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente e circa il 38% presenta redditi da pensione;

il 5,6% presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5% redditi da partecipazione e l’1,9% redditi da attività professionale.

Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro dipendente e da pensione:

oltre il 79% del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da pensione (rispettivamente 52% e 27%);

il 4,6% deriva da redditi da impresa, il 5,1% da redditi da partecipazione, il 4% da lavoro autonomo.

1111

Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di reddito – anno 2005

30

,0

19

,4

33

,2

28

,8

23

,1

10

,8

23

,9

20

,3

30

,4

26

,9

22

,3

12

,5

28

,2

36

,5

23

,4

23

,7

22

,6

17

,6

10

,2

14

,1

7,5

9,7

11

,9

13

,9

6,0

7,6

4,3

8,4

13

,6

25

,9

1,0 1,2

0,7 1

,4

3,2

10

,4

0,8 0,9

0,5 1,2

3,4

8,9

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

Totale Redditi da lavorodipendente

Redditi da pensione Redditi da impresa F+G Redditi dapartecipazione

Redditi da lavoroautonomo sez. E-IA

Tipologia di reddito

Qu

ota

di c

on

trib

uen

ti p

er c

lass

e d

i red

dit

o (

valo

ri %

)

Fino 8.000 euro

Da 8.000 a 15.000 euro

Da 15.000 a 25.000 euro

Da 25.000 a 35.000 euro

Da 35.000 a 70.0000 euro

Da 70.000 a 100.000 euro

Oltre 100.000 euro

1212

Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta per livello di reddito complessivo

Classi di reddito complessivo (Euro)

ContribuentiReddito

complessivo

Contribuenti con imposta netta

positiva

Imposta netta

Fino 8.000 30,3% 6,7% 8,7% 0,6%Da 8.000 a 15.000 23,8% 16,0% 28,9% 7,7%Da 15.000 a 25.000 28,0% 31,5% 37,9% 26,2%Da 25.000 a 35.000 10,2% 17,1% 13,9% 18,5%Da 35.000 a 70.0000 5,9% 16,0% 8,1% 22,8%Oltre 70.000 1,8% 12,7% 2,5% 24,2%Totale 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

1313

Chi dichiara l’imposta

Dei 40,7 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini IRPEF, circa 11 milioni (il 27%) dichiarano un’imposta netta pari a zero. L’imposta dichiarata è dunque distribuita su 29.728.668 soggetti.

In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari al 17,9% (diversa e più alta è l’aliquota media di imposizione, cioè il rapporto tra imposta e reddito imponibile).

1414

Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo

1,6

14,9

19,3

25,5

30,6

36,1

8,6

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Fino 8.000 euro Da 8.000 a 15.000euro

Da 15.000 a 25.000euro

Da 25.000 a 35.000euro

Da 35.000 a 70.0000euro

Da 70.000 a 100.000euro

Oltre 100.000 euro

Classi di reddito complessivo

Inci

den

za d

ell'i

mp

ost

a n

etta

su

l red

dit

o c

om

ple

ssiv

o (

Val

ori

%)

Incidenza media: 17,9%

1515

Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo

Andamento negli ultimi due anni d’imposta

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Fino 8.000 euro Da 8.000 a 15.000 euro Da 15.000 a 35.000 euro Da 35.000 a 70.000 euro Oltre 70.000 euro

Classi di reddito complessivo (valori in Euro)

Inc

iden

za d

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imp

os

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ett

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ul r

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dit

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valo

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)

2004 2005

1616

Chi dichiara l’imposta

L’Irpef è un’imposta progressiva

il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale (45% nel 2004);

per contro, il 10% dei contribuenti più ricchi dichiara il 53% dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila euro di reddito complessivo (0,8% dei contribuenti, circa 300 mila) dichiarano il 15,8% dell’imposta complessiva.

1717

Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito complessivo

200,000 150,000125,000

100,00090,00080,000

70,000

60,000

50,000

40,000

35,000

30,000

25,000

20,000

15,000

10,000

8,000

5,000

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Quota di contribuenti (valori %)

Qu

ota

d'im

po

sta

(val

ori

%)

Circa il 90% dei contribuenti con i redditi più bassi dichiara il 47%

del totale dell'imposta

I contribuenti con più di70.000 euro di reddito sono meno

del 2% del totale e dichiarano il 25% dell'imposta

1818

Una visione d’insieme L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano sia in

termini di numero di individui coinvolti sia di gettito.

Dai redditi Irpef sono esclusi i redditi da attività finanziarie e i redditi a tassazione separata.

I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è limitata la quota di contribuenti con redditi complessivi al di sopra di 70 mila euro.

I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi da lavoro dipendente e da pensione.

In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo (e non il reddito imponibile) è limitata al 17,9 per cento.

Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale ed il restante 10% dichiara il 53% dell’imposta totale.